Thế nào được coi là trốn thuế, gian lận thuế? Trốn thuế có phải là hành vi vi phạm pháp luật không? Nếu có, hành vi này sẽ bị xử phạt như thế nào? Để hiểu rõ hơn vấn đề, hãy cùng tìm hiểu kỹ vấn đề này qua bài viết “Hành vi trốn thuế và gian lận thuế có bị xử phạt vi phạm hành chính không” sau của Luật sư X nhé!
Căn cứ pháp lý
- Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012
- Luật quản lý thuế 2019
- Nghị định 125/2020/ NĐ- CP
- Bộ luật hình sự 2015
Trốn thuế là gì?
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế là hành vi vi phạm pháp luật.
Trốn thuế là (Hành vi xâm phạm chính sách thuế của Nhà nước thông qua việc chủ thể) không hoàn thành hoặc hoàn thành không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế.
Trốn thuế là hành vi nguy hiểm cho xã hội; xâm phạm chế độ quản lí kinh tế của Nhà nước.
Trốn thuế là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế phải nộp; hoặc không nộp thuế, ví dụ như bán hàng mà không xuất hoá đơn để giảm doanh thu; hay tạo ra những thông tin không có thật như mua hoá đơn để tăng chi phí nhằm khấu trừ thuế; tạo hồ sơ giả để hoàn thuế GTGT,…
Gian lận thuế là gì?
Gian lận thuế là hành vi vi phạm pháp luật luôn tồn tại song hành với hoạt động thuế của Nhà nước. Có thể nói; Nhà nước còn đánh thuế thì sẽ còn tồn tại hành vi gian lận thuế; do động cơ của gian lận thuế luôn tồn tại khi Nhà nước thu thuế; đó là mong muốn giảm nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Tuy nhiên, điều đó không có nghĩa là chúng ta chấp nhận các hành vi gian lận thuế. Gian lận thuế sẽ giảm bớt nếu hoạt động quản lý thuế đạt hiệu quả cao. Có nhiều việc phải làm để giảm bớt gian lận thuế, trong đó; nhận diện các hành vi gian lận thuế là việc cần làm thường xuyên.
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế là hành vi vi phạm pháp luật. Và hành vi đó sẽ bị xử lý như thế nào? Hãy cùng Luật Sư X tìm hiểu qua phần tiếp theo.
Các hành vi trốn thuế và gian lận thuế trong nước
Sau đây là một số hành vi trốn thuế và gian lận thuế thường gặp trong nước
Bỏ ngoài sổ sách kế toán
Tạo giao dịch bán hàng giả mạo
Tạo giao dịch mua hàng giả mạo
Ghi giá bán thấp hơn giá thực tế
Hạch toán kế toán và kê khai thuế sai quy định
Các hành vi trốn thuế và gian lận thuế trong hoạt động xuất nhập khẩu.
Buôn lậu
Khai sai chủng loại hàng hoá
Khai sai xuất xứ hàng hóa nhập khẩu
Gian lận giá tính thuế
Giả mạo mục đích xuất khẩu, nhập khẩu để được hưởng ưu đãi thuế
Các trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế và gian lận thuế
Người nộp thuế có dấu hiệu trốn thuế nhưng thuộc một trong các trường hợp sau đây; thì không bị xử phạt hành chính về thuế:
– Những trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012; bao gồm những trường hợp thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong tình thế cấp thiết; do phòng vệ chính đáng; do sự kiện bất ngờ; do sự kiện bất khả kháng hoặc trường hợp người thực hiện hành vi vi phạm hành chính không có năng lực trách nhiệm hành chính; người thực hiện hành vi vi phạm hành chính chưa đủ tuổi bị xử phạt vi phạm hành chính.
– Trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế; và đã nộp đủ số tiền thuế phải nộp; trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế; thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra; kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.
Như vậy, trong một số trường hợp hành vi trốn thuế và gian lận thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính. Ngoài các trường hợp trên, các hành vi trốn thuế; gian lận thuế khác đều phải chịu xử phạt vi phạm hành chính.
Các mức xử phạt hành chính đối với hành vi trốn thuế và gian lận thuế
Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế sẽ bị xử phạt theo số lần tính trên số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận. Cụ thể:
– Phạt tiền 1 lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận đối với người nộp thuế vi phạm lần đầu hoặc vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên
– Phạt tiền 1,5 lần tính trên số thuế trốn đối với người nộp thuế trong các trường hợp: vi phạm lần đầu, có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ hai, có một tình tiết giảm nhẹ
– Phạt tiền 2 lần tính trên số thuế trốn đối với người nộp thuế trong các trường hợp: vi phạm lần thứ hai mà không có tình tiết giảm nhẹ hoặc vi phạm lần thứ ba và có một tình tiết giảm nhẹ
– Phạt tiền 2,5 lần tính trên số thuế trốn đối với người nộp thuế trong các trường hợp: vi phạm lần thứ hai mà có một tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ ba mà không có tình tiết giảm nhẹ
– Phạt tiền 3 lần tính trên số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế trong các trường hợp: vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên hoặc vi phạm lần thứ ba có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm từ lần thứ tư trở đi
Ngoài việc phạt tiền, người nộp thuế nếu có hành vi trốn thuế; và gian lận thuế còn bị buộc áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là nộp đủ số tiền thuế trốn; gian lận vào ngân sách nhà nước.
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế sẽ bị xử lý như thế nào?
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế sẽ bị xử lý như sau:
– Thuế là một Khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình; hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế.
Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế; hoặc cũng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự ( phạt tù)
Số tiền trốn thuế, gian lận thuế là số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế mà người nộp thuế bị cơ quan có thẩm quyền phát hiện; xác định trong biên bản vi phạm hành chính, biên bản thanh tra ( kiểm tra)
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Hành vi trốn thuế và gian lận thuế có bị xử phạt vi phạm hành chính không“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên; để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến giải thể công ty, giải thể công ty TNHH 1 thành viên, tạm dừng công ty, mẫu đơn xin giải thể công ty, giấy phép bay flycam; xác nhận độc thân, đăng ký nhãn hiệu, …. của luật sư X, hãy liên hệ: 0833102102.
Hoặc qua các kênh sau:
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm :
- Quyền thừa kế là gì và được pháp luật quy định như thế nào?
- Quyền và nghĩa vụ lợi ích của thành viên Ban kiểm soát
- Thời hiệu khởi kiện chia di sản thừa kế
- Thủ tục thuê đất 50 năm tại Việt Nam
Câu hỏi thường gặp
Nội dung quản lý thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế bao gồm:
1- Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.
2- Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế.
3- Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt.
4- Quản lý thông tin về người nộp thuế.
5- Kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
6- Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
7- Xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
8- Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.
Một là, hành vi gian lận liên quan đến hóa đơn, chứng từ.
Hai là, khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa – dịch vụ không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ba là, kê khai trước thời điểm có chứng từ nộp NSNN.
Bốn là, gian lận qua việc giảm thuế GTGT đầu ra.
