Thời hạn nộp tiền thuế TNCN theo quý khi nào?

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế quen thuộc đối với người lao động làm việc có thu nhập cao. Theo quy định pháp luật, thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập của người lao động. Theo đó, người lao động nào có thu nhập càng cao thì tiền thuế thu nhập cá nhân phải đóng cũng tăng theo. Người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn mà luật định. Vậy thời hạn nộp tiền thuế TNCN theo quý là khi nào? Hãy theo dõi bài viết dưới đây của Luật sư 247 để biết thêm thông tin chi tiết về vấn đề này nhé!

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế 2019;
• Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được hiểu như thế nào?

Như chúng ta đã biết, mỗi người lao động sẽ có thu nhập khác tùy vào năng lực, trình độ chuyên môn, thời gian làm việc, lĩnh vực làm việc,… Như vậy, điều đó cũng có nghĩa, mỗi người lao động sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với số tiền khác nhau. Nhưng về cách tính thuế, pháp luật đã có quy định công thức cụ thể.

Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 1 điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công sẽ thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Hiện nay, chưa có quy định rõ ràng về Thuế TNCN là gì, tuy nhiên nó được hiểu là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Tuy nhiên, không phải người lao động nào được nhận tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền công tiền lương đều sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân chỉ phải đóng thuế thu nhập khi thuộc đối tượng người nộp thuế theo quy định của Pháp luật. Người có thu nhập càng cao thì mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp sẽ càng lớn.

Các khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ các thu nhập phải chịu thuế. Hiện nay, cá nhân, tổ chức có nhiều khoản thu nhập khác nhau. Do đó, cá nhân, tổ chức cần tìm hiểu những thu nhập nào phải đóng thuế và những thu nhập nào không phải đóng thuế. Nắm bắt được điều đó, pháp luật về thuế đã có quy định cụ thể về những khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản phải chịu thuế như sau:

• Thu nhập từ kinh doanh;
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Thu nhập từ đầu tư vốn;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
• Thu nhập từ trúng thưởng;
• Thu nhập từ bản quyền;
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
• Thu nhập từ nhận thừa kế;
• Thu nhập từ nhận quà tặng.

Như vậy, thu nhập từ tiền lương tiền công của người lao động là những khoản thu nhập phải chịu thuế theo quy định pháp luật.

Thời hạn nộp tiền thuế TNCN theo quý là khi nào?

Thuế thu nhập cá nhân cũng giống như các loại thuế khác là người lao động phải nộp thuế trong thời hạn luật định. Hết thời hạn này mà người lao động chưa hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế thì sẽ bị xử lý theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, về nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân, pháp luật quy định nghĩa vụ nộp thuế cho người lao động là người sử dụng lao động.

Về thu nhập của người lao động chủ yếu được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công và theo quy định tại Điều 28 Nghị định 65/2013/NĐ-CP thì hằng tháng người lao động sẽ được tổ chức trả thu nhập tạm tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của mình.

Và theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp thuế như sau:

“Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

2. Trường hợp cơ quan thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.

3. Đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài thì thời hạn nộp theo quy định của Chính phủ.

4. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa thì thời hạn nộp thuế phát sinh được thực hiện như sau:

a) Thời hạn nộp thuế khai bổ sung, nộp số tiền thuế ấn định được áp dụng theo thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;

b) Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Về thời hạn khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện vào một khoảng thời điểm trong năm, cụ thể tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:

“2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Như vậy thời hạn khai quyết toán thuế TNCN được chia làm 2 mốc thời điểm cho 2 trường hợp như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai quyết toán thuế do doanh nghiệp thực hiện thay người lao động.
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Khuyến nghị

Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Luật sư 247 với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.

Thông tin liên hệ

Vấn đề “Thời hạn nộp tiền thuế TNCN theo quý là khi nào?” đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật sư 247 luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý, quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ liên quan như là tư vấn pháp lý về chuyển đất trồng cây lâu năm sang đất ở vui lòng liên hệ đến hotline 0833102102. Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện. 

Mời bạn xem thêm

• Đóng bảo hiểm khi đi làm để làm gì?
• Thủ tục đóng thuế đất hàng năm năm 2023 như thế nào?
• Hoàn trả tiền bảo hiểm y tế tự nguyện như thế nào?

Câu hỏi thường gặp