Công ty tôi đã thành lập được 3 năm. Hiện nay do nhu cầu mở rộng kinh doanh và thêm nhà đầu tư nên vốn điều lệ công ty tăng lên. Vậy cho tôi hỏi tôi có cần phải nộp thêm thuế môn bài cho phần vốn điều lệ tăng thêm này không. Và thời hạn nộp lệ phí này là khi nào. Mong luật sư giải đáp giúp tôi.
Thuế môn bài hay lệ phí môn bài khoản lệ phí doanh nghiệp phải đóng hàng năm được xác định dựa trên vốn điều lệ doanh nghiệp. Vậy vốn điều lệ được quy định như thế nào? Mức thu và thời hạn nộp lệ phí môn bài? Khi tăng vốn điều lệ doanh nghiệp có cần đóng bổ sung phần lệ phí tương ứng với mức vốn tăng thêm? Để giải đáp vấn đề này, Luật sư 247 xin giới thiệu bài viết “Tăng vốn điều lệ có phải nộp thêm thuế môn bài?“. Mời bạn đọc cùng tham khảo.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư số 302/2016/TT-BTC
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế được thu hàng năm, sắc thuế trực thu và định ngạch đánh trực tiếp vào các giấy phép kinh doanh của những doanh nghiệp.
– Thuế môn bài hay lệ phí môn bài được hiểu đơn giản là khoản lệ phí doanh nghiệp phải đóng hàng năm được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Thuế môn bài là cách gọi cũ; do đó thuế môn bài và lệ phí môn bài là chỉ cùng một loại lệ phí phải nộp của tổ chức kinh doanh.
Các trường hợp doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài
Theo Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định Thông 22/2020/NĐ-CP quy định; các trường hợp doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài gồm:
– Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
-Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm; kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Trong thời gian miễn lệ phí môn bài; doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
Mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp
Theo Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC; mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
Tổ chức nêu tại điểm a, b có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp): trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm; trong 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm; trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:
Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
– Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
Tăng vốn điều lệ có phải nộp thêm thuế môn bài?
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài phụ thuộc vào mức vốn điều lệ. Do đó tùy vào giá trị tăng thêm của vốn điều lệ so với ngưỡng quy định; doanh nghiệp có thể phải đóng hoặc không phải đóng thêm lệ phí môn bài. Vì bạn không nói rõ vốn điều lệ và mức tăng vốn điều lệ của công ty bạn; nên sẽ đối chiếu vào các trường hợp dưới đây để xác định. Cụ thể:
Giữ nguyên mức lệ phí môn bài
Trường hợp tăng vốn điều lệ nhưng không vượt quá ngưỡng bậc lệ phí môn bài phải đóng. Với trường hợp này; vốn điều lệ doanh nghiệp vẫn nằm trong ngưỡng cũ nên lệ phí phải đóng không đổi. Do đó không cần đóng thêm lệ phí môn bài.
Đóng với mức lệ phí môn bài tương ứng với vốn điều lệ mới
Trường hợp tăng vốn điều lệ vượt quá ngưỡng bậc lệ phí môn bài phải đóng.
+ Căn cứ theo quy định trên; nếu trong năm daonh nghiệp có thay đổi về vốn thì doanh nghiệp nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Theo đó, nếu doanh nghiệp tăng vốn điều lệ thì doanh nghiệp sẽ phải nộp lại tờ khai thuế môn bài của năm sau năm thay đổi vốn.
Khi có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài. Do đó, doanh nghiệp không phải nộp thêm tiền thuế môn bài cho năm thực hiện tăng vốn vì đã nộp đầu năm rồi.
Doanh nghiệp sẽ phải đóng mức lệ phí mới vào năm sau năm thay đổi tương ứng.
Vì vậy không phải đóng thêm lệ phí môn bài mà là thay đổi mức đóng mới; và thực hiện vào năm tiếp theo năm thay đổi.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn về “Tăng vốn điều lệ có phải nộp thêm thuế môn bài?”. Mong rằng các kiến thức trên có thể giúp ích cho bạn trong cuộc sồng hằng ngày. Hãy theo dõi chúng tôi để biết thêm nhiều kiến thức bổ ích. Và nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo hồ sơ ngừng kinh doanh; hoặc muốn sử dụng dịch vụ xác nhận tình trạng hôn nhân của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Mua bảo hiểm xe máy online có bị phạt không?
- Lỗi lấn làn, đè vạch ô tô bị phạt bao nhiêu tiền?
- Xe đạp điện vượt đèn đỏ và không đội mũ bảo hiểm phạt bao nhiêu tiền?
Câu hỏi thường gặp
Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP; quy định về các trường hợp miễn lệ phí môn bài, gồm:
“1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.”
Do đó bạn thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài.
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định:
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Do đó thời điểm bạn phải nộp lệ phí môn bài là năm tiếp theo của năm thành lập/bắt đầu kinh doanh.
Tùy trường hợp bạn có thể nộp lệ phí môn bài ở những nơi sau:
– Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng; hoặc tổ chức dịch vụ
– Kho bạc nhà nước
– Cơ quan thuế quản lý thu thuế
– Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế
