Trúng thưởng có phải nộp thuế TNCN hay không?
Chào Luật sư. Ngày 09/09/2021, tôi có tham gia chương trình bốc thăm trúng thưởng của một cửa hàng. Rất may mắn, tôi đã bốc trúng phần thưởng là một chiếc xe máy trị giá 35 triệu đồng. Trường hợp này tôi trúng thưởng có phải nộp thuế TNCN hay không? Xin luật sư giải đáp giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn!
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến chúng tôi. Luật sư 247 xin phép giải đáp thắc mắc của bạn như sau:
Căn cứ pháp lý
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung 2012
Thông tư 92/2015/TT-BTC
Thông tư 111/2013/TT-BTC
Thuế Thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân nhằm thực hiện công bằng xã hội; động viên một phần thu nhập của cá nhân vào ngân sách nhà nước và có thể được sử dụng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua việc khuyến khích làm việc hay nghỉ ngơi; thông qua việc thu hay không thu thuế đối với các khoản thu nhập từ kinh doanh, đầu tư,…
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước.
Thuế thu nhập cá nhân đã được áp dụng từ lâu ở các nước phát triển, đối tượng nộp thuế này là mọi dân cư trong nước và người nước ngoài có thu nhập phát sinh ở nước sở tại không phân biệt nghề nghiệp và địa vị xã hội.
Đối tượng nộp thuế TNCN là ai?
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012, các đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam
Trúng thưởng có phải nộp thuế TNCN hay không?
Căn cứ theo khoản 6 điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2012:
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm thu nhập từ trúng thưởng trong các trường hợp sau:
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
- Trúng thưởng trong các trò chơi; cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng
Theo khoản 1, Điều 15, Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 18, Thông tư 92/2015/TT-BTC:
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.
Trong trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thuế TNTT được chia cho từng người nhận thưởng. Người nhận trúng thưởng phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh về việc được trúng thưởng. Trong trường hợp, không có căn cứ pháp lý chứng minh về việc trúng thưởng thì thu nhập trúng thưởng được tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng nhận được.
Đối với trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 10 triệu đồng được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
Do đó, bạn trúng thưởng chiếc xe trị giá 35 triệu đồng thì thu nhập tính thuế sẽ bằng:
35.000.000 – 10.000.000 = 25.000.000 (đồng)
Mức thuế phải nộp?
Thuế suất trong trường hợp trúng thưởng là 10% (theo biểu thuế toàn phần luật thuế thu nhập cá nhân).
Mức thuế phải nộp của bạn là: 25.000.000 x 10% = 2.500.000 (đồng)
Tổ chức phát hành giải thưởng sẽ khấu trừ phần thuế này nộp cho nhà nước và bạn sẽ chỉ nhận được phần thưởng là số tiền sau khi đã nộp thuế.
Giải quyết vấn đề
Xã hội ngày càng phát triển, trình độ dân trí được nâng cao; ý thức tự giác xã hội cũng phổ biến hơn; thu nhập bình quân đầu người của mỗi cá nhân ngày càng tăng cao. Và việc hoàn thành nghĩa vụ với xã hội, tăng thu cho ngân sách nước nhà là điều tất yếu. Thuế TNCN giúp thực hiện công bằng xã hội, góp phần vào sự gia tăng ngân sách nhà nước.
Có thể bạn quan tâm
- Có thể miễn thuế hàng hoá tài trợ phòng, chống dịch hay không?
- Mức thuế suất và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng hiện nay
- Doanh nghiệp nợ thuế trên 90 ngày có bị cưỡng chế hoá đơn hay không?
Trên đây là tư vấn của Luật sư 247 về vấn đề Trúng thưởng có phải nộp thuế TNCN hay không? Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong cuộc sống. Nếu có thắc mắc và cần nhận thêm sự tư vấn; giúp đỡ của luật sư, hãy liên hệ 0833102102.
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập từ đầu tư vốn thuộc thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm?
Tiền lãi cho vay;
Lợi tức cổ phần;
Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác trừ trái phiếu Chính Phủ
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Kỳ tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
Theo điều khoản 1 điều 56, chương VI, Luật quản lý thuế 2019:
Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
Tại Kho bạc Nhà nước;
Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;
Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
