Tôi muốn nhập khẩu xe ô tô từ Mỹ về Việt Nam. Để giảm số thuế phải nộp nên tôi có ý định nhập khẩu ô tô đó dưới hình thức là quà biếu, tặng từ người nước ngoài. Vậy cho tôi hỏi tôi làm như vậy có vi phạm pháp luật không? Mong Luật sư giải đáp.
Hiện nay đang dộ lên thông tin về việc hàng loạt các đối tượng lợi dung việc nhập khẩu ô tô là đồ biếu tặng từ nước ngoài để chuộc lợi với số tiền vô cùng lớn. Nhiều người cho rằng nhà nước đã để xảy ra lỗ hổng về pháp luật khiến các đối tượng này lợi dụng thực hiện việc vi phạm pháp luật. Vậy pháp luật quy định như thế nào về việc nhập khẩu ô tô là đồ biếu tặng? Điều kiện nhập khẩu là gì? Các loại thuế phải nộp khi nhậ khẩu ô tô? Để giải đáp các thắc mắc này, Luật sư 247 xin giới thiệu bài viết “Lách thuế nhập khẩu bằng cách tặng cho xe có bị phạt không?“. Mời bạn đọc cùng tham khảo.
Căn cứ pháp lý
- Luật thuế giá trị gia tăng 2016
- Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2014
- Văn bản hợp nhất 06/VBHN-BTC năm 2022 hợp nhất Nghị định hướng dẫn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập
- Thông tư 143/2015/TT-BTC
Quy định về việc nhập khẩu ô tô là quà biếu tặng
Việc nhập khẩu; thủ tục hải quan quản lý xe ô tô nhập khẩu không mục đích thương mại được quy định tại Thông tư 143/2015/TT-BTC.
Về điều kiện nhập khẩu xe ô tô
Các trường hợp cấm nhập khẩu ô to
Các trường hợp ô tô cấm nhập khẩu được quy định tại Nghị định số 69/2018/NĐ-CP; như sau:
– Phương tiện vận tải tay lái bên phải (kể cả dạng tháo rời và dạng đã được chuyển đổi tay lái trước khi nhập khẩu vào Việt Nam), trừ các loại phương tiện chuyên dùng có tay lái bên phải hoạt động trong phạm vi hẹp và không tham gia giao thông gồm: xe cần cẩu; máy đào kênh rãnh; xe quét đường, tưới đường; xe chở rác và chất thải sinh hoạt; xe thi công mặt đường; xe chở khách trong sân bay; xe nâng hàng trong kho, cảng; xe bơm bê tông; xe chỉ di chuyển trong sân golf, công viên.
– Các loại ô tô, xe bốn bánh có gắn động cơ và bộ linh kiện lắp ráp bị tẩy xóa; đục sửa; đóng lại số khung; số động cơ.
– Các loại ô tô đã thay đổi kết cấu để chuyển đổi công năng so với thiết kế ban đầu.
– Các loại ô tô; xe chở người bốn bánh có gắn động cơ đã qua sử dụng loại quá 5 năm, tính từ năm sản xuất đến năm nhập khẩu.
– Ô tô cứu thương.
Số lượng ô tô không nhằm mục đích thương mại được phép nhập khẩu
– Theo quy định tại khoản 1,3 Điều 3 Thông tư 143/2015; điều kiện nhập khẩu xe ô tô không nhằm mục đích thương mại như sau:
“Điều 3. Điều kiện xe ô tô, xe gắn máy nhập khẩu, tạm nhập khẩu
…3. Đối tượng quy định tại khoản 4 Điều 2 nếu nhập khẩu theo hình thức quà biếu, quà tặng thì trong 01 (một) năm, mỗi tổ chức, cá nhân Việt Nam chỉ được nhập khẩu 01 xe ô tô và 01 xe gắn máy do tổ chức, cá nhân nước ngoài biếu, tặng.”
Do đó trong một năm; mỗi cá nhân tổ chức chỉ được phép nhập khẩu 1 xe ô tô do cá nhân, tổ chức nước ngoài biếu tặng.
Những thuế phải đóng khi nhập khẩu xe ô tô là quà biếu tặng
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Theo Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, sửa đổi 2014 định về đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:
“1. Hàng hóa:
d) Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;“
Trong đó thuê tiêu thụ đặc biệt với ô tô xuất khẩu được tính như sau:
Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.
Trong đó; giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu.
Với ô tô dưới 24 chỗ thuộc trường hợp kể trên khi nhập khẩu vào Việt Nam đều phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Với các cá nhân, tổ chức; ô tô nhập khẩu thường là ô tô loại nhỏ phục vụ mục đích đi lại; hoặc vì sở thích. Nhiều loại xe rất đắt tiền và có mức thuế tiêu thụ đặc biệt rất cao. Sau đây là biểu thuế với ô tô:
Loading…
Reload document 
Open in new tab Thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu là sắc thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu trong quan hệ thương mại quốc tế. Đây là một loại thuế các nước dùng để đánh vào hàng hóa nhập khẩu tại cửa khẩu nhằm huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước; bảo hộ sản xuất; và can thiệp vào quá trình hoạt động trao đổi hàng hóa giữa các quốc gia. Ô tô được biếu tặng cũng nằm trong đối tượng phải nộp thuế nhập khẩu; trừ các trường hợp được miễn thuế quy định tại Điều 8 Văn bản hợp nhất 06/VBHN-BTC năm 2022 hợp nhất Nghị định hướng dẫn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập:
“Quà biếu, quà tặng được miễn thuế là những mặt hàng không thuộc Danh mục mặt hàng cấm nhập khẩu, cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, không thuộc danh mục mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ trường hợp quà biếu, quà tặng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để phục vụ mục đích an ninh, quốc phòng) theo quy định của pháp luật.“
Tuy nhiên do ô tô thường có giá trị cao; đa số thuộc hàng hóa phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt do đó rất hiếm trường hợp được miễn thuế nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu với ô tô được tính bằng công thức:
Thuế nhập khẩu = Số ô tô nhập khẩu X giá tính thuế X thuế suất
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo Luật thuế giá trị gia tăng 2016; hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.
Công thức tính thuế giá trị gia tăng như sau:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt) x thuế suất thuế giá trị gia tăng
Theo Điều 8 Luật này thì thuế suất áp dụng với ô tô là 10%.
Lách thuế nhập khẩu bằng cách tặng cho xe có bị phạt không?
Theo quy định ở trên thì việc nhập khẩu bằng hình thức biếu tặng có tính chất như sau:
- Không nhằm mục đích thương mại nghĩa là việc nhập khẩu không dùng vào mục đích mua bán lại cho người khác kiếm lợi nhuận.
- Bị giới hạn số lượng là 1 chiếc ô tô với một người trên 1 năm.
Thông tư tạo cơ sở pháp lý rõ ràng, góp phần đảm bảo công tác quản lý, hạn chế việc nhập khẩu tràn lan thông qua việc giới hạn định lượng nhập khẩu. Qua đó góp phần hạn chế nhập khẩu qua loại hình quà biếu tặng.
Với trường hợp của bạn; nếu bạn nhập khẩu xe ô tô đó không nhằm mục đích bán lại cho người khác để kiểm lời; và chỉ áp dụng đối với một chiếc ô tô thì hành vi này của bạn không bị coi là vi phạm pháp luật. Bên cạnh đó bạn phải thực hiện các nghĩa vụ đóng thuế liên quan đến chiếc ô tô đó để làm thủ tụ nhập khẩu và để đưa vào sử dụng.
Và trên thực tế dù bạn muốn khai giả về việc biếu tặng để nhập khẩu ô tô với giá rẻ hơn thì cũng không được phépthực hiện với số lượng trên 2 chiếc.
Nếu trường hợp bạn nhập khẩu với số lượng từ hai chiếc trở lên; và với mục đích thương mại thì việc nhập khẩu này sẽ không được áp dụng như với trường hợp nhập khẩu không nhằm mục đích thương mại. Vì vậy số thuế phải nộp trong trường hợp vì mục đích thương mại sẽ cao hơn so với trường hợp biếu tặng do giá trị hàng hóa thực tế và phải chịu nhiều chi phí khác thêm.
Thực trạng nhập khẩu xe ô tô dưới dạng quà biếu, tặng
Với những ưu đãi của ô tô biếu tặng, một số cá nhân; tổ chức đã lợi dụng việc này để giảm thuế phải đóng. Theo đó; vì không có giấy tờ chứng minh giá trị của tài sản; họ sẽ khai giá của ô tô thấp hơn nhiều so với giá thực để được hưởng mức thuế thấp; và được hưởng một số ưu đãi cho ô tô là quà biếu tặng.
Sau khi được thông quan đưa vào trong nước; chiếc ô tô này lại được bán với giá cao hơn rất nhiều giá đã khai tại cửa thông quan. Không chỉ hưởng lợi lớn từ việc bán chênh rất lớn so với giá thông quan mà còn được giảm về số thuế phải đóng.
Thông tư 143/2015/TT-BTC chỉ cho phép mỗi tổ chức, cá nhân chỉ được nhập 01 xe/1 năm; cùng với thủ tục nhập khẩu chặt chẽ. Thông tư tạo cơ sở pháp lý rõ ràng, góp phần đảm bảo công tác quản lý, hạn chế việc nhập khẩu tràn lan thông qua việc giới hạn định lượng nhập khẩu. Qua đó góp phần hạn chế nhập khẩu qua loại hình quà biếu tặng.
Tuy nhiên mặc dù không có quy định nào xử lý đối với trường hợp này; bởi lẽ họ vấn đóng thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng; nhưng với quy định trên cũng phần nào hạn chế tình trạng lợi dụng xảy ra.
Video Luật sư X giải đáp về Lách thuế nhập khẩu bằng cách tặng cho xe có bị phạt không?
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn về “Lách thuế nhập khẩu bằng cách tặng cho xe có bị phạt không?“. Mong rằng các kiến thức trên có thể giúp ích cho bạn trong cuộc sồng hằng ngày. Hãy theo dõi chúng tôi để biết thêm nhiều kiến thức bổ ích. Và nếu quý khách có nhu cầu xác nhận tình trạng độc thân; xác nhận tình trạng hôn nhân của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Con không hiếu thảo thì có được lập di chúc để lại tài sản cho cháu?
- Hành vi lan truyền văn hoá phẩm đồi trụy xử phạt thế nào?
- Tại sao xăng lại có giá cao như vậy?
- Học trường quốc tế có được tạm hoãn gọi nhập ngũ?
Câu hỏi thường gặp
Theo Khoản 3 Điều 3 Thông tư 143/2015 quy định:
“Điều 3. Điều kiện xe ô tô, xe gắn máy nhập khẩu, tạm nhập khẩu
…3. Đối tượng quy định tại khoản 4 Điều 2 nếu nhập khẩu theo hình thức quà biếu, quà tặng thì trong 01 (một) năm, mỗi tổ chức, cá nhân Việt Nam chỉ được nhập khẩu 01 xe ô tô và 01 xe gắn máy do tổ chức, cá nhân nước ngoài biếu, tặng.”
Do đó bạn chỉ có thể nhập khẩu một chiếc xe máy dưới hình thức biếu tặng trong một năm mà thôi.
Hồ sơ đề nghị cấp giấy phép nhập khẩu được nộp tại Cục Hải quan tỉnh, thành phố nơi đối tượng cư trú trong thời gian làm việc tại Việt Nam hoặc nơi cơ quan đóng trụ sở (đối với đối tượng là tổ chức). Trường hợp trên địa bàn tỉnh, thành phố không có tổ chức Cục Hải quan tỉnh, thành phố thì đối tượng đề nghị cấp giấy phép nộp hồ sơ tại Cục Hải quan tỉnh, thành phố quản lý địa bàn tỉnh, thành phố đó.
Căn cứ vào Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, thời hạn nộp thuế quy định rằng:
“Điều 9
1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa theo quy định của Luật hải quan, trừ trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều này.”
Do đó trước khi muốn thông quan đưa hàng hóa về Việt Nam thì bạn phải nộp thuế nhập khẩu.
