Chào Luật sư hiện nay quy định về hóa đơn tự kê khai như thế nào? Trước đây tôi học bên kinh doanh thương mại, có kinh nghiệm làm việc ở nhiều lĩnh vực như sales, hành chính nhân sự, kế toán bán hàng… nhưng công việc của tôi mỗi nơi đều có những vấn đề phát sinh không được như ý. Hiện tại tôi muốn chuyển sang bộ phận kế toán nhưng cần học bổ sung thêm kiến thức ở lĩnh vực này. Hiện nay theo quy định thì hóa đơn tự kê khai là gì? Ai sử dụng hóa đơn tự kê khai? Mong được tư vấn, tôi cảm ơn Luật sư.
Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của chúng tôi. Về Hoá đơn tự kê khai là gì chúng tôi tư vấn cho bạn như sau:
Thế nào là hóa đơn hợp pháp?
Hiện nay một hóa đơn được xem là hợp pháp khi nó đảm bảo về mặt nội dung và hình thức. Điều này tức có nghĩa là hóa đơn đó được trình bày đúng quy định, nội dung hóa đơn đầy đủ và chính xác. Tuy nhiên, để hiểu được chi tiết về hóa đơn hợp pháp. Mời bạn đọc tham khảo khái niệm hóa đơn hợp pháp được chúng tôi tổng hợp như sau:
Căn cứ vào khoản 7 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Giải thích từ ngữ
…
- Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định này.
Bên cạnh đó, tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc quản lý, sử dụng hóa đơn như sau:
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
- Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
…
Theo như những quy định trên thì hóa đơn hợp pháp là hóa đơn phải bảo đảm đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung.
Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì người bán phải lập hóa đơn và giao cho người mua và phải ghi đầy đủ nội dung bán hàng, cung cấp dịch vụ.
Những vấn đề cần chuẩn bị trước khi kê khai thuế hóa đơn điện tử
Trước khi tiến hành khai thuế hóa đơn điện tử thì các công ty, doanh nghiệp cần có sự chuẩn bị từ sớm để tằn tính chủ động. Sự chuẩn bị này bao gồm những việc như đăng ký USB token và một số công việc khác. Cụ thể hơn về những vấn đề cần chuẩn bị từ trước khi kê khai thuế hóa đơn điện tử là gồm có những việc làm rõ ràng như sau:
Kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử được hạch kế toán và kê khai dựa trên căn cứ các hóa đơn điện tử có đầy đủ giá trị pháp lý theo đúng quy định của pháp luật. Khi kê khai thuế hóa đơn điện tử, doanh nghiệp không bắt buộc phải kê khai hóa đơn điện tử bán ra, mà chỉ cần kê khai đầy đủ hóa đơn mua vào. Muốn thực hiện kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp phải chuẩn bị trước việc cài đặt chữ ký số (chứng thư số) và cài đặt phần mềm kê khai thuế HTKK (hỗ trợ kê khai).
a) Thứ nhất, để cài đặt chữ ký số, doanh nghiệp cần đăng ký với đơn vị cung cấp chứng thư, nhận giấy chứng thư số và nhận USB token chứa chữ ký điện tử.
Khi đã có USB token, bạn cài đặt như sau.
- Cắm USB token kết nối với máy tính. USB token là một dạng thiết bị phần cứng dùng để lưu trữ khóa bí mật của khách hàng, ký điện tử các giao dịch qua mạng với các cơ quan bảo hiểm, thuế, hải quan,…
- Mở “My Computer” của máy tính, mở ổ đĩa của USB token có tên nhà cung cấp dịch vụ, kích đúp chuột vào đó để hiện ra file Setup.
- Cho chạy setup.exe để bắt đầu cài đặt. Quá trình này chỉ mất 10-15 giây, hoặc cũng có thể lâu hơn tùy vào cấu hình máy.
b) Thứ hai, doanh nghiệp tải phần mềm kê khai thuế (HTKK) tại đây vào máy tính sẽ dùng để kê khai thuế qua mạng.
Hoá đơn tự kê khai là gì theo quy định?
Hiện nay bên cạnh những hóa đơn quen thuộc như hóa đơn VAT, hóa đơn bán hàng hóa… thì có hóa đơn tự kê khai. Vậy hóa đơn tự kê khai là gì? Đặc điểm của loại hóa đơn này là như thế nào? Hóa đơn kê khai được sử dụng với mục đích như thế nào? Quy định về thời điểm lập hóa đơn hiện nay có thể được hiểu như sau:
Căn cứ vào khoản 1, khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Thời điểm lập hóa đơn
- Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
Theo như quy định trên thì thời điểm lập hóa đơn đối với trường hợp bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
Thời điểm lập hóa đơn đối với trường hợp cung cấp dịch vụ sẽ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ. Nếu như bên cung cấp dịch vụ đã thu tiền trước hoặc trong khi thực hiện việc cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn sẽ là thời điểm bên cung cấp dịch vụ thu tiền.
Ngoài ra, tại khoản 9 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định như sau:
Nội dung của hóa đơn
…
- Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.
Theo đó, trong trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có ngày ký và ngày lập hóa đơn khác nhau thì thời điểm khai thuế sẽ được xác định là thời điểm lập hóa đơn.
Hóa đơn tự kê khai khi doanh nghiệp, tổ chức hoạt động kinh doanh sản phẩm, dịch vụ như làm an phí dân sự tranh chấp đất đai phát sinh doanh thu thì có thể tự đưa ra thông tin hóa đơn để gửi lên cơ quan thuế.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như thế nào?
Thuế giá trị gia tăng hiện nay được quy định chi tiết tại Thông tư 219. Vậy thuế giá trị gia tăng được áp đụng đối với những loại hàng hóa nào? Hoá đơn tự kê khai là gì Thuế giá trị gia tăng có được điều chỉnh hay không theo quy định? Bên cạnh đó, việc thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng hiện nay có thể được hiểu như sau:
Căn cứ vào Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:
– Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.
– Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hóa đơn tính tiền.
– Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
– Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu, là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Khuyến nghị
Với đội ngũ nhân viên là các luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý của Luật sư 247, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện về vấn đề làm hóa đơn điện tử đảm bảo chuyên môn và kinh nghiệm thực tế. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Hoá đơn tự kê khai là gì theo quy định?” đã được Luật sư 247 giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư 247 chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng liên quan tới dịch vụ làm an phí dân sự tranh chấp đất đai … Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
Câu hỏi thường gặp
Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào được thực hiện trong kỳ tính thuế phát sinh thuế GTGT đầu vào. Nghĩa là trong kỳ tính thuế nào phát sinh thuế GTGT đầu vào thì doanh nghiệp phải kê khai hóa đơn đầu vào trong kỳ tính thuế đó.
Doanh nghiệp được kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào trong trường hợp có sai sót tại bất cứ thời điểm nào trong thời hạn 10 năm miễn là trước khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
Căn cứ tại khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Nếu doanh nghiệp phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Trường hợp ngân hàng sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ.
Bên cạnh đó, hóa đơn điện tử phải có đầy đủ nội dung. Trong trường hợp hóa đơn có ngày ký số khác với ngày lập hóa đơn thì thời điểm kê khai thuế sẽ là thời điểm lập hóa đơn.
