Tôi định mở một cửa hàng nhỏ dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể để bán sách cũ. Cửa hàng của tôi kinh doanh đơn giản không có chế độ kế toán. Vậy xin hỏi, nếu ra kinh doanh thì tôi có phải nộp thuế cho nhà nước hay không? Nếu có thì phải nộp những loại thuế nào? Mong luật sư giải đáp.
Kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể được nhiều người lựa chọn do quy mô kinh doanh nhỏ và vốn không lớn. Tuy nhiên do cũng là một hình thức kinh doanh nên nhiều người thắc mắc việc kinh doanh hộ cá thể có cần phải nộp các khoản thuế cho nhà nước không? Phải nộp những khoản thuế nào, bao nhiêu? Nếu chỉ mở cửa hàng nhỏ để bán sách cũ thì có cần phải nộp thuế không? Để giải đáp vấn đề này, Luật sư 247 xin giới thiệu bài viết “Cửa hàng bán sách cũ có phải nộp thuế không?“. Mời bạn đọc cùng tham khảo.
Căn cứ pháp lý
Hộ kinh doanh là gì?
“Hộ kinh doanh” là cơ sở sản xuất, kinh doanh do một cá nhân; hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên của hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh.
Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh; người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.
Quy định của pháp luật về nộp thuế khoán với hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán là loại thuế trọn gói áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; do mức thuế thấp và khó xác định rõ ràng nên cơ quan thuế có thẩm quyền định mức một khoản thuế trên cơ sở hồ sơ tự khai của người nộp thuế, ý kiến tư vấn Hội đồng tư vấn thuế cấp xã và cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Thuế khoán bao gồm các khoản thuế mà chủ thể phải nộp như thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Thuế khoán hoạch tính rất dễ dàng, mang tính chất tương đối, quản lý dễ và chỉ phù hợp cho mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, giảm thiểu được gian lận thuế vì nó đơn giản chỉ là một số tiền cố định đánh vào tất cả các cá nhân (tất nhiên có trường hợp một số cá nhân có thể được miễn thuế ví dụ người có thu nhập quá thấp hay tàn tật, mất khả năng lao động….).
Đối tượng áp dụng thuế khoán
Theo khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối tượng áp dụng phương pháp nộp thuế khoán như sau:
“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Theo đó Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện đầy đủ chế độ kế toán; hóa đơn; chứng từ sẽ nộp thuế theo phương pháp khoán trừ các trường hợp nhất định.
Các trường hợp được miễn nộp thuế khoán
Theo Khoản 2, 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Cách tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể
Việc tính thuế thực hiện theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC; cụ thể như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN
Trong đó:
– Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và lệ thuế thu nhập cá nhân được xác định theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư.
– Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng; tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ; tiền hoa hồng phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả:
+ Các khoản thưởng; hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại; chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
+ Các khoản trợ giá, phụ trội, phụ thu, phí thu thêm được hưởng theo quy định;
+ Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng; bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân).
+ Doanh thu khác mà hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng.
Mức thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể
Mức thuế GTGT, TNCN đối hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục I đi kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cửa hàng bán sách cũ dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể phỉa nộp thuế không?
Trong trường hợp của bạn, bạn có ý định kinh doanh sách cũ. Cửa hàng không thực hiện chế độ kế toán do đó bạn thuộc trường hợp nộp thuế khoán theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bên cạnh đó, do bạn kinh doanh không phải từ đầu năm nên thuộc trường hợp kinh doanh chưa trọn năm dương lịch; không đủ 12 tháng tính đến 31/12/2022. Do đó tùy thuộc vào doanh thu của bạn tính đến cuối năm dương lịch; sẽ quyết định việc bạn có phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân không. Bạn sẽ lấy doanh thu tính đến cuối năm chia cho số tháng đã kinh doanh và nhân với 12 tháng để tính doanh thu một năm.
Nếu doanh thu trong năm nhỏ hơn 100 triệu đồng; bạn thuộc trường hợp được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân; theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Còn trường hợp doanh thu trong 1 năm lớn hơn 100 triệu; bạn sẽ phải đóng thuế dựa trên doanh thu thực tế tính từ khi kinh doanh đến 31/12/2022. Cụ thể bạn sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân; trong đó, tỷ lệ phần trăm thuế GTGT là 1% và thuế suất thuế TNCN là 0,5%.
Bạn sẽ phải thực hiện thủ tục khai thuế khoán và nộp thuế khoán theo quy định.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn về “Cửa hàng bán sách cũ có phải nộp thuế không?”. Mong rằng các kiến thức trên có thể giúp ích cho bạn trong cuộc sồng hằng ngày. Hãy theo dõi chúng tôi để biết thêm nhiều kiến thức bổ ích. Và nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo hồ sơ ngừng kinh doanh; hoặc muốn sử dụng dịch vụ xác nhận tình trạng hôn nhân của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Mua bảo hiểm xe máy online có bị phạt không?
- Lỗi lấn làn, đè vạch ô tô bị phạt bao nhiêu tiền?
- Xe đạp điện vượt đèn đỏ và không đội mũ bảo hiểm phạt bao nhiêu tiền?
Câu hỏi thường gặp
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:
“Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân; hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân; hộ gia đình trong năm tính thuế. Trường hợp kinh doanh không trọn năm; thì doanh thu tính thuế được tính dựa trên doanh thu thực tế chia cho số tháng đã kinh doanh và nhân với 12 tháng để xác định có thuộc trường hợp miễn thuế do doanh thu dưới 100 triệu/năm không?
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế.
– Hộ khoán mới ra kinh doanh (bao gồm hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán); hoặc hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai; hoặc hộ khoán thay đổi ngành nghề; hoặc hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh; hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế; hoặc thay đổi ngành nghề; hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.
– Hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.
