Xin chào Luật Sư 247. Tôi tên là Hoàng Bách, tôi được thông báo cần làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân, để đảm bảo tính minh bạch trong thu nhập. Tuy nhiên đây cũng là lần đầu tôi làm báo cáo thuế nên chưa có kinh nghiệm gì cả. Để có thể làm một cách chỉnh chu nhất thì luật sư có thể giải đáp giúp tôi Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu như thế nào không? Mong luật sư giúp đỡ. Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư 247. Để giải đáp thắc mắc “Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu như thế nào?” và cũng như nắm rõ một số vấn đề xoay quanh câu hỏi này. Mời bạn tham khảo bài viết dưới đây của chúng tôi như sau:
Căn cứ pháp lý
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế được hiểu là kê khai và nộp tất cả các loại thuế mà nhà nước quy định.
Ví dụ như: Thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu…
Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu như thế nào?
Có hai hình thức báo cáo thuế định kỳ theo tháng hoặc theo quý, tùy từng loại thuế và thời hạn quy định pháp luật.
Các bước hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng trong quý.
Lưu ý: là công việc này các bạn kế toán thực hiện hàng tháng
Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, thực hiện tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai. Thực hiện công việc này vào cuối quý hoặc đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế TNCN.
Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế TNCN theo quý đã làm ở bước 2, sau đó tiến hành đưa số liệu vào tờ khai thuế theo quý.
Mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, sau đó bấm chọn “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” rồi chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)
Căn cứ vào hướng dẫn cách xác định kỳ tính thuế tích chọn và chọn đồng ý.
Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý Mẫu số 05/KK-TNCN như sau:
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. Trong kỳ doanh nghiệp đã trả lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây – không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế TNCN hay không.
Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp đã trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [23]: Tìm Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25
Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, không thể tự điền chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28]
Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] =>không thể tự điền chỉ tiêu này, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.
Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [32 ]này là số thuế TNCN mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ
Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%
Các bước hướng dẫn làm báo cáo thuế theo tháng:
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo tháng các bước thực hiện tương tự như theo quý. Các bước thực hiện khai báo thuế thu nhập cá nhân theo tháng như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng.
Bước 2: Làm tờ khai thuế TNCN theo tháng trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm ở bước 1, tiến hành đưa số liệu vào tờ khai tháng , kết xuất XML và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân qua mạng.
Lưu ý:
Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai báo cáo thuế hàng quý hàng tháng
Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau
Lịch nộp báo cáo thuế tới cơ quan thuế như thế nào?
Lịch nộp báo cáo thuế tới cơ quan thuế liên quan đến thời hạn nộp tờ khai theo quy định của pháp luật. Cụ thể như sau:
– Tờ khai nộp thuế môn bài, đối với các doanh nghiệp đang hoạt động thù được nộp tới cơ quan thuế nhà nước chậm nhất vào ngày 30/01 năm sau. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập thì nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
– Tờ khai thuế Giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân,… sẽ có thời hạn nộp tờ khai theo các kỳ kế toán khác nhau.
+ Theo tháng thì tờ khai các loại thuế trên bắt buộc phải nộp chậm nhất là 20 ngày của tháng sau.
+ Theo quý tờ khai được nộp chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu tiên của quý sau.
+ Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm cần thực hiện đúng thời hạn, chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật Sư 247 về vấn đề “Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu như thế nào?”. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Mọi câu hỏi về thủ tục pháp lý có liên quan hay các thắc mắc chưa có giải đáp như: làm giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm, xin giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm như nào, xin hợp pháp hóa lãnh sự ở Hà Nội, đăng ký lại khai sinh trực tuyến,… Quý khách vui lòng liên hệ Luật Sư 247 để được hỗ trợ, giải đáp.
Để được tư vấn cũng như trả lời những thắc mắc của khách hàng trong và ngoài nước thông qua web Luatsux.vn, lsx.vn, web nước ngoài Lsxlawfirm,…
Hãy liên hệ: 0833.102.102.
Mời bạn xem thêm
- Mức truy thu thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?
- Truy thu thuế thu nhập cá nhân online như thế nào?
- Xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài không có mã số thuế như thế nào?
Câu hỏi thường gặp
Để giúp nhận diện một sắc thuế là thuế trực thu hoặc để phân biệt với các loại thuế gián thu cần thiết phải thông qua các đặc điểm sau:
(1) Người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế. Đây là đặc điểm khác biệt so với các loại thuế gián thu.
(2) Thuế trực thu thường là các loại thuế đánh vào thu nhập, vào tài sản.
(3) Thuế trực thu bảo đảm sự công bằng trong việc điều tiết thu nhập thặng dư của người nộp thuế. Tuy nhiên, việc tăng mức đóng thuế trực thu sẽ gây ra phản ứng ngược từ người nộp thuế, không khuyến khích việc công khai thu nhập của người nộp thuế.
(4) Thuế trực thu thường gây ra sự phản ứng về thuế của người nộp thuế do không có sự chuyển dịch về thuế (trái ngược với thuế gián thu), nhất là thuế thu nhập cá nhân khi số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào thuế suất lũy tiến (thu nhập càng cao thuế suất càng lớn).
Ngoài ra, thuế trực thu có cơ chế bảo đảm người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định nhưng vẫn thường xảy ra việc trốn thuế, hiệu quả của việc thu các loại thuế này phụ thuộc rất lớn vào ý chí tự giác của người nộp thuế.
Báo cáo thuế chính là nghĩa vụ của mọi doanh nghiệp cần phải thực hiện. Nhưng đó chính là số liệu do doanh nghiệp tự kê khai mà chưa được xác nhận là đã đầy đủ và chính xác hay chưa. Vì vậy, cơ quan thuế bước đầu chỉ tạm thu theo những gì doanh nghiệp tự khai.
Khi Cơ quan thuế có quyết định Thanh tra thuế – Kiểm tra thuế của doanh nghiệp thì kết quả đó mới là số thuế cuối cùng được xác định và doanh nghiệp mới được công nhận là hoàn thành hết nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà Nước.
Nếu số thuế trước đây doanh nghiệp tự khai khớp với kết quả Thanh tra thuế – Kiểm tra thuế thì doanh nghiệp sẽ không phải nộp thêm thuế và không bị ảnh hưởng gì đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bạn. Ngược lại, nếu kết quả Thanh tra thuế – Kiểm tra thuế của Cơ quan thuế không khớp với số thuế mà doanh nghiệp đã tính và tự khai thì doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế, bị phạt trên số thuế Nộp thiếu, mức phạt là 0.5%/ngày trên số ngày chưa nộp, có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến vấn đề tài chính của doanh nghiệp.
Thuế giá trị gia tăng có vai trò rất lớn trong xã hội hiện nay.
Thuế giá trị gia tăng có tác dụng điều tiết thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng là khoản thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Thuế giá trị gia tăng tạo ra nguồn thu tương đối lớn cho ngân sách nhà nước. Chiếm khoảng 20-23%
Thuế giá trị gia tăng khuyến khích, xuất khẩu hàng hóa.
Thúc đẩy chế độ hạch toán, kế toán, sử dụng hóa đơn, chứng từ và thanh toán qua ngân hàng.
