Vào ngày 01/02/2022; Nghị định 15/2020/NĐ-CP chính thức có hiệu lực. Theo đó; giảm thuế VAT (tức thuế giá trị gia tăng) xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa; dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Các cơ sở sản xuất kinh doanh sẽ phải tuân thủ quy định này và phải thực hiện kê khai giảm thuế. Vậy mẫu kê khai giảm thuế VAT như thế nào? Ai phải nộp mẫu đơn trên và thời hạn là bao lâu?
Luật sư X mời bạn đọc tham khảo bài viết: Mẫu kê khai giảm thuế VAT mới nhất năm 2022 và tải xuống mẫu văn bản này!
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế năm 2019
- Nghị định 15/2022/NĐ-CP
- Nghị quyết 43/2022/QH15
- Quyết định 43/2018/QĐ-TTg
Nội dung tư vấn
Mẫu kê khai giảm thuế VAT
Thuế VAT hay thuế giá trị gia tăng là loại thuế được tính toán dựa trên phần giá trị phát sinh của dịch vụ, hàng hóa trong các giai đoạn sản xuất, lưu thông đến tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ.
Thuế VAT không áp dụng trên toàn bộ giá trị của dịch vụ, sản phẩm mà chỉ áp dụng với phần giá trị tăng thêm của dịch vụ, sản phẩm đó.
Hướng dẫn viết mẫu kê khai giảm thuế VAT
– Phần đầu: người kê khai ghi rõ kỳ tính thuế theo tháng; theo quý hay theo năm;… Ví dụ: … kỳ tính thuế tháng 03 năm 2022;
– Phần nội dung chính:
(1) Ghi rõ họ và tên của người tiến hành nộp thuế;
(2) Điền mã số thuế của cá nhân kinh doanh; hộ kinh doanh hay doanh nghiệp đã được cấp sau khi thực hiện đăng ký kinh doanh và khai thuế… vào ô vuông có sẵn tại mẫu
(3) Ghi rõ tên của đại lý thuế. (Đại lý thuế là dịch vụ chuyên làm thủ tục kê khai thuế, báo cáo thuế, quyết toán thuế cho các doanh nghiệp);
(4) Điền mã số thuế của đại lý thuế vào ô vuông có sẵn tại mẫu.
– Phần nội dung bảng được điền như sau:
| STT | Tên hàng hoá, dịch vụ | Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế | Thuế suất/Tỷ lệ tính thuế GTGT theo quy định | Thuế suất/Tỷ lệ tính thuế GTGT sau giảm | Thuế GTGT được giảm |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5)=(4)x80% | (6)=(3)x[(4)-(5)] |
| 1. | Dich vụ vận chuyển | 540.000.000 | 10% | 8% | 10.800.000 |
| … | |||||
| Tổng cộng | 10.800.000 |
Tải xuống mẫu kê khai giảm thuế VAT
Mời bạn đọc xem trước và tải xuống mẫu văn bản này!
Loading…
Reload document 
Open in new tab Cơ sở kinh doanh nào phải nộp mẫu kê khai giảm thuế VAT?
Khoản 7 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP nêu rõ:
Cơ sở kinh doanh quy định tại Điều này thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định này cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Theo đó; các cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu số 01 này là tất cả các cơ sở kinh doanh có nhóm hàng hoá; dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm xuống 8% theo quy định tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP; trừ các dịch vụ, hàng hoá ban hành kèm theo Phụ lục I, II và III kèm Nghị định này.
Đồng nghĩa; cơ sở kinh doanh gồm cả hộ kinh doanh; cá nhân kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nếu có hàng hoá; dịch vụ thuộc diện được giảm thuế VAT xuống 8%; thì đều phải kê khai và nộp mẫu số 01 này.
Để xác định được doanh nghiệp mình có hàng hoá; dịch vụ được giảm thuế VAT xuống 8% hay không; kế toán cần tra cứu mã số HS ngành nghề ban hành kèm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg và ba Phụ lục I, II và III ban hành kèm Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
Có thể bạn quan tâm:
- Mẫu đơn khiếu nại mới nhất năm 2022
- Thuế VAT giảm từ 10% xuống 8% trong năm 2022
- Mẫu thông báo thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh mới nhất năm 2022
Thời hạn nộp mẫu kê khai giảm thuế VAT?
Theo khoản 7 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP; cơ sở kinh doanh sẽ phải nộp kèm Mẫu số 01 về giảm thuế VAT cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng nếu có hàng hoá; dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế VAT xuống 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15.
Trong đó; theo Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019; thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được áp dụng vào ngày 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Như vậy; Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2022 sẽ được nộp muộn nhất vào ngày 20/02/2022.
Với thời hạn nộp Tờ khai thuế VAT theo quý sẽ tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc là ngày 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
Như vậy; với cơ sở kinh doanh có hàng hoá; dịch vụ được giảm thuế VAT xuống 8%; thì sẽ nộp Mẫu số 01 kèm theo Tờ khai thuế GTGT của tháng 01/2022 muộn nhất ngày 20/02/2022 (nếu nộp theo tháng) và ngày cuối cùng của tháng (nếu nộp theo quý).
Thông tin liên hệ
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về “Mẫu kê khai giảm thuế VAT mới nhất năm 2022“.
Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến giải thể công ty, giải thể công ty tnhh 1 thành viên, tạm dừng công ty, mẫu đơn xin giải thể công ty, giấy phép bay flycam; xác nhận độc thân, đăng ký nhãn hiệu, …. của luật sư X, hãy liên hệ: 0833102102. Hoặc qua các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Đối tượng chịu thuế VAT là: Hàng hóa, dịch vụ sử dụng vào trong các hoạt động sản xuất và tiêu dùng trên lãnh thổ Việt Nam; chịu sự tác động của 1 trong 3 hành vi đó là sản xuất; kinh doanh, tiêu dùng.
Hiểu đơn giản, đối tượng chịu thuế VAT là những tổ chức, hàng hóa có phát sinh những dịch vụ tăng thêm bởi hành vi tác động của đối tượng chịu thuế.
Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP; thì không áp dụng đối với các hàng há; dịch vụ sau:
– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 15/2022.
– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022.
