Xin chào Luật sư: Bên em là đơn vị cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10%. Luật sư cho em hỏi: Khách nước ngoài muốn lấy hóa đơn cho công ty của họ ở Myanma thì em phải làm như thế nào để xuất được hóa đơn cho họ?
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến chúng tôi, với trường hợp của bạn chúng tôi giải đáp như sau:
Căn cứ pháp luật
- Thông tư 39/2014/TT-BTC
Nội dung tư vấn
Hóa đơn là gì?
Hóa đơn có lẽ là cụm từ không còn xa lạ với những người bán và mua hàng. Đây là một loại chứng từ chứa đựng những thông tin hàng hóa mà bên bán cung cấp cho bên mua. Thường là các thông tin về tên doanh nghiệp bên bán; bên mua, thông tin sản phẩm như số lượng, giá cả, mã hàng hóa… Còn Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn đỏ có VAT; chỉ được dùng cho những tổ chức kinh danh tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong hoạt động kinh doanh. Các đối tượng sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng bao gồm:
- Tổ chức, cá nhân sản xuất; kinh doanh áp dụng tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
- Tổ chức, cá nhân làm đại lý bán đúng giá hàng hoá chịu thuế GTGT áp dụng tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Như vậy, muốn được xuất hóa đơn giá trị gia tăng thì việc trước hết; cá nhân phải thực hiện thành lập doanh nghiệp và đăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Quy định về sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 39/2014/TT-BTC; của Bộ tài chính quy định về thông báo phát hành hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cụ thể như sau:
Điều 9. Phát hành hóa đơn của tổ chức kinh doanh
1. Tổ chức kinh doanh trước khi sử dụng hóa đơn cho việc bán hàng hóa; dịch vụ, trừ hóa đơn được mua, cấp tại cơ quan thuế; phải lập và gửi Thông báo phát hành hóa đơn (mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này); hóa đơn mẫu cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2. Căn cứ vào nhu cầu sử dụng hóa đơn và việc chấp hành quy định về quản lý; sử dụng hóa đơn của tổ chức; doanh nghiệp; cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành để sử dụng từ 3 tháng đến 6 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của tổ chức; doanh nghiệp.
Như vậy, theo quy định của pháp luật hiện hành; doanh nghiệp trước khi sử dụng hóa đơn phải làm thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế. Nếu chưa làm thông báo phát hành hoá đơn mà đã sử dụng hoá đơn; thì hành vi đó là sử dụng hoá đơn bất hợp pháp; và theo quy định tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư 10/2014/TT-BTC sẽ bị phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.
Do vậy, đối với thắc mắc của bạn; đơn vị bạn muốn xuất hóa đơn cho khách hàng; thì đơn vị bạn cần tiến hành các thủ tục thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị của bạn.
Hồ sơ xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài
+ Thông báo phát hành hoá đơn theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành: Mẫu TB01/AC Thông báo phát hành hoá đơn.
+ Hoá đơn mẫu do nhà in cung cấp.
Kể từ ngày 1/1/2015 theo Công văn 767/TCT-CS giới thiệu những nội dung mới của Thông tư 26/2015/TT-BTC; đã bỏ quy định cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số lượng hóa đơn được thông báo phát hành; để sử dụng từ 03 tháng đến 06 tháng tại Thông báo phát hành hóa đơn của doanh nghiệp. Do vậy đơn vị bạn sẽ không bị giới hạn số hóa đơn phát hành.
Nội dung Thông báo phát hành hóa đơn
+ Tên đơn vị phát hành hoá đơn, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại; các loại hoá đơn phát hành (tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn; ngày bắt đầu sử dụng; số lượng hóa đơn thông báo phát hành (từ số… đến số…)),
+ Tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hoá đơn (đối với hoá đơn đặt in); tên và mã số thuế (nếu có) của tổ chức cung ứng phần mềm tự in hoá đơn (đối với hoá đơn tự in).
+ Tên và mã số thuế (nếu có) của tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hoá đơn điện tử (đối với hoá đơn điện tử); ngày lập Thông báo phát hành, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị.
Xem thêm: Đăng ký thay đổi địa chỉ công ty cần những thủ tục gì?
Thời hạn nộp thủ tục thông báo phát hành hóa đơn
+ Thông báo phát hành hóa đơn; và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp; chậm nhất năm (05) ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày; kể từ ngày ký thông báo phát hành. Thông báo phát hành hóa đơn gồm cả hóa đơn mẫu phải được niêm yết rõ ràng ngay tại các cơ sở sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa; dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hóa đơn.
+ Khi nhận được thông báo phát hành do tổ chức gửi đến; cơ quan Thuế phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định; thì trong thời hạn ba (03)ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo; cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho tổ chức biết. Tổ chức có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới.
Đơn vị bạn cung cấp dịch vụ ăn uống có thuế GTGT 10%; muốn phát hành hóa đơn cho khách hàng nước ngoài sử dụng dịch vụ tại Việt Nam; thì bạn cần tiến hành thủ tục trên theo quy định của pháp luật. Sau khi đã gửi thông báo; và đã có thể sử dụng hóa đơn GTGT thì đơn vị bên bạn cần lưu ý viết hóa đơn cho chính xác. Cách viết hóa đơn và việc sử dụng hóa đơn như nào; là hợp pháp đơn vị bạn có thể tham khảo những quy định khác của Thông tư 39/2014/TT-BTC.
Mời bạn xem thêm bài viết:
Hy vọng bài viết có ích cho độc giả!
Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của Luật sư X hãy liên hệ 0833.102.102
Câu hỏi thường gặp
Bước 1: Đặt mua và in hóa đơn có VAT. Việc đặt mua và in hóa đơn; chủ doanh nghiệp phải chuẩn bị các hồ sơ sau: Bản sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp; do Phòng đăng ký kinh doanh cấp.
Bản sao có chứng thực hoặc công chứng Hợp đồng thuê nhà; hoặc hợp đồng mượn nhà trong trường hợp trụ sở chính của doanh nghiệp là nhà thuê
Đơn đề nghị sử dụng hóa đơn (theo mẫu)
Văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất; kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền hoặc giấy phép đầu tư trong trường hợp doanh nghiệp lần đầu mua hóa đơn. Văn bản cam kết theo Mẫu.
Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân/Hộ chiếu của người đứng tên trong đơn đề nghị. Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật; và chứng minh thư nhân dân của nhân viên được ủy quyền trong trường hợp ủy quyền cho người khác đi làm thay.
Bản sao mẫu 06 đăng ký phương pháp tính thuế có xác nhận của chi cục thuế quản lý.
