Khi nào tính thuế thu nhập cá nhân?

Hằng năm, mọi người cần phải đối mặt với việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ bao gồm tiền lương và tiền công. Quy trình này đòi hỏi họ phải cung cấp thông tin và số liệu tài chính chi tiết cho cơ quan Thuế theo quy định của pháp luật. Việc quyết toán thuế TNCN là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của quốc gia, giúp đảm bảo nguồn tài chính cho các dự án và dịch vụ công cộng. Đồng thời, nó cũng giúp xác định mức thuế phải nộp dựa trên thu nhập thực tế của mỗi cá nhân, tạo ra một hệ thống thuế công bằng và công minh. Vậy cụ thể khi nào tính thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ pháp lý

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một khoản tiền mà người dân phải trích nộp từ một phần tiền lương và các nguồn thu khác mà họ tạo ra, với mục đích đóng góp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được áp dụng các khoản giảm trừ. Hiện tại, thuế TNCN không áp dụng cho những người có thu nhập thấp, nằm dưới mức quy định được đặt ra bởi pháp luật, để bảo vệ người lao động có thu nhập thấp khỏi gánh nặng thuế.

Đặc biệt, người lao động có người phụ thuộc cũng được hưởng các khoản giảm trừ thuế theo quy định. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho những người có trách nhiệm tài chính đối với người thân trong gia đình.

Tuy nhiên, như đã đề cập, mức thuế TNCN phụ thuộc vào thu nhập của người đóng thuế. Điều này có nghĩa rằng, người có thu nhập cao sẽ phải nộp mức thuế lớn hơn, đồng nghĩa với việc họ đóng góp nhiều hơn vào ngân sách quốc gia để hỗ trợ các dự án và dịch vụ công cộng. Điều này cũng là một biện pháp để tạo ra một hệ thống thuế công bằng, trong đó người có thu nhập cao đóng góp nhiều hơn để hỗ trợ những người có thu nhập thấp hơn trong xã hội.

Khi nào tính thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân đại diện cho một phần tiền mà công dân phải nộp vào ngân sách nhà nước, được tính dựa trên thu nhập từ nhiều nguồn, bao gồm tiền lương và các nguồn thu khác mà họ tạo ra. Mục đích chính của thuế TNCN là tài trợ cho các hoạt động và dự án công cộng của quốc gia, giúp duy trì và phát triển hệ thống hạ tầng cơ sở và các dịch vụ quan trọng khác.

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 định nghĩa thì thuế TNCN là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc đối với cá nhân khi có thu nhập tính thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN.

Căn cứ tại Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012), Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh, điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế TNCN và Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Theo đó, khi cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo.

Một số trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng và có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Cá nhân có thu nhập tính thuế theo quy định đối với mỗi khoản thu nhập sẽ có quy định riêng.

Ngoài ra, thuế TNCN không chỉ áp dụng đối với cá nhân mà còn áp dụng đối với hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Mức thuế thu nhập cá nhân 2023 phải đóng là bao nhiêu?

Mức thuế thu nhập cá nhân mà mỗi người phải đóng sẽ thay đổi tùy theo loại thu nhập và mức thu nhập chịu thuế (được tính dựa trên tổng thu nhập của một người sau khi loại bỏ các khoản không tính thuế và khoản được miễn thuế nếu có). Điều này có nghĩa rằng hệ thống thuế TNCN xem xét cả sự đa dạng và phức tạp của thu nhập của mỗi người.

Các loại thu nhập, như lương cố định, tiền thưởng, lãi suất từ tiền gửi ngân hàng, tiền lãi từ đầu tư, và thu nhập từ kinh doanh sẽ có các mức thuế khác nhau áp dụng lên chúng. Từng loại thu nhập này sẽ có quy định riêng về mức thuế và khoản giảm trừ tương ứng.

Mức thuế được tính trên cơ sở thu nhập chịu thuế, và sau đó áp dụng các khoản giảm trừ thuế và miễn thuế (nếu có) để xác định mức thuế cuối cùng mà người đóng thuế phải trả. Quy trình này thường phụ thuộc vào quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân của từng quốc gia và thường xuyên được điều chỉnh để phản ánh thay đổi trong nền kinh tế và chính trị.

– Mức thuế TNCN phải đóng đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo lũy tiến từng phần.

Nói cách khác, thu nhập tính thuế càng cao thì số thuế phải nộp càng nhiều, theo 07 bậc thuế sau: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%.

– Đối với thu nhập khi chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Khuyến nghị

Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Khi nào tính thuế thu nhập cá nhân? chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Luật sư 247 sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Khi nào tính thuế thu nhập cá nhân?” hoặc nhu cầu dùng các dịch vụ khác liên quan như là soạn thảo hợp đồng ủy quyền làm sổ đỏ. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833102102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.

Mời bạn xem thêm

• Đóng bảo hiểm khi đi làm để làm gì?
• Thủ tục đóng thuế đất hàng năm năm 2023 như thế nào?
• Hoàn trả tiền bảo hiểm y tế tự nguyện như thế nào?

Câu hỏi thường gặp