Nộp thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của người dân cũng như các doanh nghiệp. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp nước ngoài có chi nhánh ở Việt Nam hiện đang gặp vấn đề khi không biết cần phải nộp những loại thuế nào. Để hiểu rõ hơn vấn đề hãy cùng Luật sư X giải đáp thắc mắc trên qua bài viết “Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì?” sau đây.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2008
- Thông tư 78/2014/TT-BTC
- Thông tư 219/2013/TT-BTC
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Nghị định 07/2016/NĐ-CP
Điều kiện để công ty nước ngoài thành lập chi nhánh tại Việt Nam
Theo Điều 8 Nghị định 07/2016/NĐ-CP thì thương nhân nước ngoài được cấp Giấy phép thành lập Chi nhánh tại Việt Nam khi có đủ các điều kiện sau:
– Thương nhân nước ngoài được thành lập, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật quốc gia; vùng lãnh thổ tham gia Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên; hoặc được pháp luật các quốc gia, vùng lãnh thổ này công nhận;
– Thương nhân nước ngoài đã hoạt động ít nhất 05 năm, kể từ ngày được thành lập hoặc đăng ký;
– Trong trường hợp Giấy đăng ký kinh doanh; hoặc giấy tờ có giá trị tương đương của thương nhân nước ngoài có quy định thời hạn hoạt động thì thời hạn đó phải còn ít nhất là 01 năm tính từ ngày nộp hồ sơ;
– Nội dung hoạt động của Chi nhánh phải phù hợp với cam kết mở cửa thị trường của Việt Nam trong các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên; và phù hợp với ngành nghề kinh doanh của thương nhân nước ngoài;
– Trường hợp nội dung hoạt động của Chi nhánh không phù hợp với cam kết của Việt Nam; hoặc thương nhân nước ngoài không thuộc quốc gia; vùng lãnh thổ tham gia điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên; việc thành lập Chi nhánh phải được sự chấp thuận của Bộ trưởng Bộ quản lý chuyên ngành.
Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì? Mời quý bạn đọc cùng đón xem phần tiếp theo.
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì?
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp
Khoản 1 Điều 2 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:
“1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa; dịch vụ có thu nhập chịu thuế (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất; kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần; hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:
- Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải; hầm mỏ, mỏ dầu, khí hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác tại Việt Nam;”
Như vậy, chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam là người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Thuế suất thuế TNDN là 20%.
Khoản 3 Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
“Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam; các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh ở Việt Nam; nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam;”
Như vậy, chi nhánh của công ty nước ngoài đại diện cho doanh nghiệp nước ngoài tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thuộc trường hợp tổ chức nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam. Vậy chi nhánh là người nộp thuế GTGT.
Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì? Mời quý bạn đọc cùng đón xem.
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp Thuế thu nhập cá nhân của Người lao động
Căn cứ thông tư 111/2013/TT-BTC và thông tư 156/2013/TT-BTC; thì tổ chức chi trả thu nhập khi trả thu nhập cho người lao động phải tiến hành khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động (nếu có); và kê khai, nộp số thuế đó theo quy định của pháp luật.
Nếu như chi nhánh hoạt động tại Việt Nam, có trực tiếp sử dụng lao động; và trả thu nhập cho người lao động thì sẽ phải có trách nhiệm kê khai; khấu trừ, nộp thay thuế TNCN cho người lao động.
Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì? Mời quý bạn đọc cùng đón xem phần tiếp theo.
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp thuế suất thuế thu nhập cá nhân
- Nếu người lao động ký HĐLĐ dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động; thì khấu trừ thuế TNCN là 10%
- Nếu người lao động ký HĐLĐ từ đủ 03 tháng trở lên thì khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần
- Nếu người lao động là cá nhân không cư trú của Việt Nam thì khấu trừ thuế TNCN là 20%
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp Lệ phí môn bài
Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí môn bài gồm:
- “Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).”
- Mức thu lệ phí môn bài đối với chi nhánh là 1.000.000 đồng.
Ngoài ra, đối với những hoạt động đặc thù khác như xuất nhập khẩu; khai thác tài nguyên, sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì công ty ở Việt Nam sẽ phải nộp các loại thuế tương ứng với từng loại hình theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Hy vọng với câu trả lời của chúng tôi các bạn đã biết chi nhánh của công ty nước ngoài phải nộp những loại thuế gì và tổng công hay hay chi nhánh là đơn vị nộp thuế. Nếu còn vướng mắc chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn của chúng tôi để được giải đáp.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam phải nộp những loại thuế gì?“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên; để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến giải thể công ty, giải thể công ty TNHH 1 thành viên, tạm dừng công ty, mẫu đơn xin giải thể công ty, giấy phép bay flycam; xác nhận độc thân, đăng ký nhãn hiệu, …. của luật sư X, hãy liên hệ: 0833102102.
Hoặc qua các kênh sau:
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Vùng thiệt hại do bão lũ được hỗ trợ như thế nào?
- Hành vi đầu cơ hàng hóa và găm hàng bị xử phạt như thế nào
- Thủ tục thuê đất 50 năm tại Việt Nam
- CCCD gắn chip: 05 thông tin quan trọng cần biết
Câu hỏi thường gặp
Thuế môn bài là thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Thuế môn bài thu hằng năng, mức thu theo bậc dựa vào vốn đăng ký kinh doanh hoặc doanh thu một năm của doanh nghiệp. Từ ngày 1/1/2017, “thuế môn bài” được thay bằng “lệ phí môn bài” theo công văn 5633/TCT-CS ban hành ngày 29/12/2015.
Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định: “Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
Như vậy, thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.
