Chào luật sư! Gần đến kỳ nộp thuế thu nhập cá nhân nên vấn đề này đang được mọi người rất quan tâm. Nhân tiện đây; tôi cũng xin trình bày vấn đề như sau: tôi có mảnh đất đã được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; nay muốn chuyển nhượng cho cháu trai đích tôn; cụ thể là chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho cháu vì cháu sắp cưới vợ. Rất mong luật sư tư vấn về chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Tôi xin chân thành cảm ơn!
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi cho chúng tôi! Luật sư 247 xin tư vấn về Chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? như sau:
Căn cứ pháp lý
Nội dung tư vấn
Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu; là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ. Vậy chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Mời bạn đọc tiếp tục theo dõi!
Chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không
Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân; đối với chuyển nhượng nhà đất sẽ chia ra thành 2 trường hợp; 1 trường hợp sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và 1 trường hợp sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể như sau:
Chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân; thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Như vậy; chuyển nhượng nhà đất là chuyển nhượng bất động sản; nên thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất phải chịu thuế; hay nói cách khác chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Tuy nhiên; không phải bất kỳ thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất nào cũng phải chịu thuế; mà pháp luật còn quy định về những trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân; đặc biệt là đối với thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất; cụ thể như sau:
Chuyển nhượng nhà đất không phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân; các trường hợp chuyển nhượng nhà đất không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
Vì vậy để trả lời cho câu hỏi chuyển nhượng nhà đất có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không thì được chia thành 2 trường hợp như phân tích trên.
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất
Giá chuyển nhượng
Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất không có công trình xây dựng trên đất; thì giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Nếu hợp đồng không ghi hoặc giá trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND tỉnh quy định; thì giá chuyển nhượng được xác định theo bảng giá đất; do UBND tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng.
Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng trên đất (kể cả hình thành trong tương lai); thì giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Nếu hợp đồng không ghi hoặc giá trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND tỉnh quy định; thì giá chuyển nhượng do UBND tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng.
Chuyển nhượng nhà gắn liền với đất thì phần giá trị nhà; kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND tỉnh quy định. Trường hợp UBND tỉnh không quy định; thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng.
Đối với công trình hình thành trong tương lai; nếu hợp đồng không ghi giá hoặc giá chuyển nhượng thấp hơn tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng x giá đất và giá tính lệ phí trước bạ công trình xây dựng do UBND tỉnh quy định; thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá UBND x tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng. Trường hợp UBND tỉnh chưa có quy định về đơn giá; thì áp dụng theo suất vốn đầu tư xây dựng công trình do Bộ Xây dựng công bố; đang áp dụng tại thời điểm chuyển nhượng.
Đối với chuyển nhượng quyền thuê đất; thì giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng. Trường hợp đơn giá cho thuê lại trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND tỉnh quy định; thì giá cho thuê lại được xác định theo bảng giá do UNBD quy định.
Thuế suất và cách tính thuế
Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại.
Thời điểm tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau:
- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán; thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật;
- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán; thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu; quyền sử dụng bất động sản.
- Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai; quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.
Cách tính thuế:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%
Trường hợp chuyển nhượng bất sản là đồng sở hữu; thì nghĩa vụ thuế được xác định riêng cho từng người nộp thuế; theo tỷ lệ sở hữu bất động sản. Căn cứ xác định tỷ lệ sở hữu là tài liệu hợp pháp như: thỏa thuận góp vốn ban đầu; di chúc hoặc quyết định phân chia của tòa án;… Trường hợp không có tài liệu hợp pháp; thì nghĩa vụ thuế của từng người nộp thuế được xác định theo tỷ lệ bình quân.
Để nộp thuế, cá nhân tiến hành đăng ký mã số thuế cá nhân để thực hiện kê khai nộp; hoàn thuế, hoặc phục vụ cho công việc của cá nhân.
Có thể bạn quan tâm
- Cách tra cứu mã số thuế cá nhân như thế nào?
- Trường hợp được miễn thuế môn bài theo quy định pháp luật hiện hành?
- Mở quán cà phê phải đóng những loại thuế gì?
Như vậy; đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành; thì trường hợp của ông chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho cháu trai sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên; hồ sơ phải thể hiện được bất động sản chuyển nhượng đó là của ông nội cho cháu; cần có 1 trong 2 giấy tờ sau: bản sao sổ hộ khẩu (nếu cùng sổ hộ khẩu) hoặc bản sao giấy khai sinh.
Hy vọng những thông tin Luật sư 247 cung cấp hữu ích với bạn đọc!
Để biết thêm thông tin chi tiết, tham khảo thêm dịch vụ tư vấn của Luật sư 247 hãy liên hệ 0833102102
Câu hỏi thường gặp
Thuế suất là căn cứ mức thuế phải nộp trên một đơn vị xác định giá trị của mức thuế phải đóng đối với một loại đối tượng chịu thuế, thuế suất được thể hiện.
Môn bài là một cách gọi khác của giấy phép kinh doanh. Lệ phí môn bài chính là 1 loại thuế trực thu; định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nói cách khác; lệ phí môn bài là loại lệ phí mà hàng năm doanh nghiệp, công ty phải nộp về cho cơ quan quản lý thuế; là loại lệ phí gắn với việc hình thành doanh nghiệp. Bởi lẽ; chính Nhà nước cũng cần một nguồn kinh phí để duy trì việc giám sát các hoạt động của doanh nghiệp.
Thuế suất gồm hai loại: thuế suất tỉ lệ và thuế suất định mức.
– Thuế suất tỉ lệ xác định mức thuế phải thu theo tỉ lệ phần trăm của đối tượng tính thuế. Ví dụ: Mức thuế suất thuế GTGT 5%, 10%, 0% được tính trên thành tiền.
– Thuế suất cố định xác định mức thuế phải thu theo số thu cụ thể. Ví dụ: mức thu thuế của hộ kinh doanh cá thể, được áp dụng bằng 1 số cụ thể hàng năm,hàng tháng hay hàng Quý.
