Hiện nay để gia tăng thu nhập thì nhiều cá nhân đã thực hiện hoạt động kinh doanh online trên các nền tảng xã hội khác nhau như Facebook, shopee, Lazada… Việc thực hiện kinh doanh online giúp người bán tiếp cận được nhiều đối tượng cũng như thu hút được nhiều khách hàng khác nhau trên toàn quốc. Vậy quy định pháp luật hiện nay về việc truy thu thuế bán hàng qua Facebook như thế nào? Người bán hàng online trên Facebook sẽ phải nộp thuế ra sao? Bạn đọc hãy tìm đọc nội dung bài viết sau của Luật sư 247 để được giải đáp.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP
- Thông tư 40/2021/TT-BTC
Thế nào là bán hàng online?
Bán hàng online được hiểu cơ bản là các hoạt động kinh doanh, buôn bán trực tuyến thông qua việc sử dụng mạng lưới Internet và thông qua các kênh bán hàng phổ biến như website doanh nghiệp, các trang mạng xã hội cụ thể như Facebook, Instagram, Google Plus….Hiện nay còn có các sàn giao dịch thương mại điện tử phổ biến như Shopee, Lazada,…
Đặc biệt, trong việc kinh doanh bán hàng online, cả hai đối tượng chủ thể là những người mua và người bán đều sử dụng các thiết bị điện tử như máy tính, điện thoại có kết nối Internet để thực hiện các quy trình mua bán và giao dịch điện tử. Hơn nữa, việc kinh doanh bán hàng online có thể diễn ra 24/24, bất kể lúc nào người mua cũng có thể mua hàng qua mạng.
Truy thu thuế là gì?
Thuế bị truy thu là các loại thuế chưa được thanh toán một phần hoặc toàn bộ trong năm khi chúng đáo hạn. Việc truy thu thuế là một quyết định hành chính của cơ quan thuế, yêu cầu đối tượng nộp thuế phải nộp phần thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Thuế bị truy thu đề cập đến các khoản nợ thuế từ năm trước đó. Người nộp thuế có thể cố ý hoặc vô ý chưa nộp đủ thuế. Các lí do này bao gồm: việc kê khai thu nhập và không thực hiện nghĩa vụ thuế; không báo cáo tất cả thu nhập kiếm được trong năm tính thuế; bỏ qua việc khai thuế trong năm tính thuế nhất định.
Thuế bị truy thu không được trả lại có thể là một vấn đề nghiêm trọng đối với nhiều người nộp thuế không có đủ phương tiện để chi trả. Tùy thuộc vào hoàn cảnh, chính phủ có thể thực hiện một số chiến lược để xử lí các khoản thuế bị truy thu, chẳng hạn như các khoản phí cấp bách, yêu cầu người nộp thuế phải trả tiền ngay lập tức hoặc đôi khi đưa ra một chương trình tiết lộ tự nguyện giúp tránh các cáo buộc hình sự và cho phép nhiều lựa chọn thanh toán.
Truy thu thuế bán hàng qua Facebook như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 8 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư số 100/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế thì đối với phương pháp khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở uỷ quyền được áp dụng đối với cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử. Theo như quy định này thì có thể khẳng định việc nộp thuế áp dụng với cả trường hợp kinh doanh bán hàng online trên Facebook, Shopee và xác định được phương pháp khai thuế, nộp thuế với trường hợp này.
Theo đó, khi kinh doanh bán hàng online trên Facebook, Shopee thì người bán hàng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài cũng như các loại thuế khác như những người kinh doanh tại các cửa hàng có đăng ký kinh doanh, có địa điểm kinh doanh cụ thể.
Các phương pháp khai thuế, tính thuế đối với trường hợp bán hàng online qua Facebook
Theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành thì có hai phương pháp khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể như sau:
– Phương pháp khoán;
– Phương pháp khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.
Theo quy định của pháp luật hiện hành cũng như thực tế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế này thì những tổ chức, cá nhân kinh doanh online thường áp dụng phương pháp khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân theo cơ sở uỷ quyền được quy định trong Bộ luật Dân sự năm 2015. Theo đó, việc tổ chức thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở uỷ quyền được thực hiện theo từng tháng hoặc theo định kỳ hàng quý đối với việc bán hàng online trên trang mạng xã hội như Facebook, sàn thương mại điện tử như Shopee.
Trong trường hợp trong năm tính thuế mà cá nhân kinh doanh online trên Facebook, Shopee mà phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng một năm trở xuống tại nhiều nơi mà cá nhân đó dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu tại nhiều nơi đó cộng lại được trên 100 triệu đồng một năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả khai thuế thay, nộp thuế thay đối với doanh thu phát sinh tại đơn vị được ủy quyền trong năm tính thuế.
Nguyên tắc để tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online
Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 40/2022/TT- BTC thì nguyên tắc tính thuế được căn cứ dựa trên mức thu nhập của cá nhân, tổ chức thu được trong năm dương lịch. Theo đó, nguyên tắc tính thuế được áp dụng như sau:
– Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online trên Facebook, Shopee được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân cũng như các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ việc bán hàng online trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, từ nguyên tắc này mà nhiều người bán hàng online có hành vi gian lận trong việc khai thuế với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế. Do đó, cá nhân hay hộ kinh doanh bán hàng online trên nền tảng mạng xã hội phải có trách nhiệm kê khai thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ;
– Hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online theo hình thức nhóm kinh doanh thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng trong một năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế Giá trị gia tăng, Thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Bên cạnh hai loại thuế mà người bán hàng online phải nộp cho Nhà nước như đã nêu thì người bán hàng online khi có doanh thu hàng năm đạt từ 100 triệu đồng trở lên thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, được hướng dẫn bởi Điều 2 Thông tư số 302/2016/TT-BTC. Trong trường hợp tổ chức, cá nhân bán hàng online nhưng doanh thu hàng năm chỉ đạt từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.
Như vậy, khi cá nhân, hộ gia đình kinh doanh online có doanh thu trong năm tính thuế trên 100 triệu đồng thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng cũng như lệ phí môn bài,…
Khuyến nghị
Với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn”, Luật sư X sẽ cung cấp dịch vụ quyết toán thuế tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.
Thông tin liên hệ:
Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Truy thu thuế bán hàng qua Facebook như thế nào?” Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật sư 247 với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý về đơn xin hợp thửa đất. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833102102
Mời bạn xem thêm:
- Cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT
- Mất hóa đơn đầu vào trong thời gian lưu trữ
- Các chỉ tiêu không bắt buộc trên hóa đơn
Câu hỏi thường gặp:
Theo quy định tại Điều 19 Luật Viên chức, 06 việc viên chức không được làm gồm:
– Trốn tránh trách nhiệm, thoái thác công việc hoặc nhiệm vụ được giao, gây bè phái, mất đoàn kết, tự ý bỏ việc, tham gia đình công;
– Sử dụng tài sản của cơ quan, tổ chức, đơn vị và của nhân dân trái quy định;
– Phân biệt đối xử dân tộc, nam nữ, thành phần xã hội, tín ngưỡng, tôn giáo dưới mọi hình thức;
– Lợi dụng nghề nghiệp để tuyên truyền chống lại chủ trương đường lối, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước hoặc gây phương hại đối với thuần phong, mỹ tục, đời sống văn hóa, tinh thần của nhân dân và xã hội;
– Xúc phạm danh dự, nhân phẩm, uy tín của người khác trong khi thực hiện hoạt động nghề nghiệp.
– Những việc khác viên chức không được làm theo quy định của Luật phòng, chống tham nhũng, Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí và các quy định khác của pháp luật có liên quan…
Do đó, có thể thấy bán hàng online không thuộc những trường hợp bị cấm đối với viên chức
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế bao gồm:
Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;
Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước;
Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế.
Theo quy định tại khoản 4 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2014, người tham gia BHXH tự nguyện phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi trở lên.
– Không thuộc đối tượng bắt buộc phải tham gia BHXH
Khoản 1 Điều 8 Quyết định 595/QĐ-BHXH liệt kê cụ thể các trường hợp tham gia BHXH tự nguyện gồm:
– Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động dưới 03 tháng trước ngày 01/01/2018;
– Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động dưới 01 tháng từ ngày 01/01/2018 trở đi;
– Người hoạt động không chuyên trách ở thôn, ấp, bản, sóc, làng, tổ dân phố, khu, khu phố;
– Người lao động giúp việc gia đình;
– Người tham gia các hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ không hưởng tiền lương;
– Xã viên không hưởng tiền lương, tiền công làm việc trong hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã;
– Người nông dân, người lao động tự tạo việc làm bao gồm những người tự tổ chức hoạt động lao động để có thu nhập cho bản thân và gia đình;
– Người lao động đã đủ điều kiện về tuổi đời nhưng chưa đủ điều kiện về thời gian đóng để hưởng lương hưu;
– Người tham gia khác.
Từ những căn cứ trên, người lao động tự do như người nội trợ, người bán hàng online,… hoàn toàn có thể tham gia BHXH tự nguyện để hưởng lương hưu.
