Thuế là gì theo quy định của pháp luật. Tại sao các doanh nghiệp, tổ chức; các cá nhân lại xảy ra sai phạm về thuế như tội trốn thuế? Vậy hãy cùng chúng tôi đi tìm hiểu thêm các iến thức về thuế để có thể sống và làm việc theo quy định của pháp luật một cách lành mạnh nhất.
Căn cứ pháp lí
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008
Nội dung tư vấn
Thuế là gì?
Cho đến nay thì vẫn chứ có một khái niệm rõ ràng về thuế. Bởi vì ở mỗi góc độ kinh tế khác nhau thì có những câu trả lời khác nhau về câu hỏi thuế là gì?. Tuy nhiên bạn đọc có thể tham khảo về một số định nghĩa như sau:
Thuế là một khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp của Nhà nước đối vối các tổ chức và cá nhân; nhằm đáp ứng yêu cầu chi tiêu của Nhà nước về những lợi ích chung cho toàn xã hội.
Ngoài ra thuế còn được hiểu là khoản phí tài chính bắt buộc cho cá nhân; hoặc là pháp nhân phải trả cho một tổ chức chính phủ; nhằm tài trợ cho các khoản chi tiêu công.
Đặc điểm của thuế
Từ định nghĩa thuế là gì? có thể rút ra một số đặc điểm của thuế như sau:
-Là khoản duy trì quyền lực chính trị và thực hiện các chức năng cũng như các nhiệm vụ công của Nhà nước.
-Thuế dựa vào thực trạng của nền kinh tế.
-Thuế thực hiện trên nguyên tắc hoàn trả không trực tiếp.
Như vậy nếu không có thuế Nhà nước sẽ không thể hoạt động vững mạnh. Thuế mang tính chất ổn định lâu dài; và hoạt động cùng chiều với sự phát triển của nền kinh tế. Ngoài ra, thuế còn là công cụ giúp điều chỉnh nền kinh tế vĩ mô: Thực hiện chức năng kiểm soát, quản lý hướng dẫn và khuyến khích hỗ trợ sản xuất phát triển; điều chỉnh sự mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân:…
Quy định chung về thuế
Do thuế là khoản thu nộp bắt buộc vào ngân sách; nên người nộp thuế không được tự lựa chọn có thực hiện hay không thực hiện mà đây là nghĩa vụ; và trách nhiệm theo quy định.
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước; và việc thu thuế có ảnh hưởng lớn đối với nền kinh tế và đời sống xã hội; vì vậy nên ngày nay các quốc gia; đều thực hiện nguyên tắc là thuế do cơ quan quyền lực nhà nước cao nhất đặt ra hoặc bãi bỏ.
Phân loại thuế
Thuế được phân loại như sau:
-Thuế theo hình thức thu
- Thuế trực thu: Là khoản thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích thu được của các tổ chức kinh tế hoặc các cá nhân như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân,…
- Thuế gián thu: Là thuế do các nhà sản xuất, thương nhân, người cung cấp dịch vụ nộp cho nhà nước thông qua việc cộng vào giá bán cho người tiêu dùng chịu. Chẳng hạn như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu,…
-Thuế theo tính chất hành chính: Gồm thuế Nhà nước và thuế địa phương
-Thuế theo tính chất kinh tế
- Dựa theo yếu tố kinh tế bị đánh thuế: thuế đánh vào thu nhập; đánh vào tài sản hay tài sản tiêu dùng,…
- Theo yếu tố và tác nhân kinh tế chịu thuế: Thuế môn bài, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế đất và các loại thuế khác.
- Theo lĩnh vực kinh tế bị đánh thuế: Thuế bảo hiểm, thuế tiết kiệm,…
Các loại thuế phổ biến hiện nay
+ Về thuế thu nhập cá nhân: Là thuế trực thu, nguồn thu này từ nguồn của những cá nhân; có thu nhập vượt qua mức khởi điểm; quy định khung phải đóng thuế. Chủ thể chịu thuế là các cá nhân có nguồn thu nhập cao; bao gồm là công dân của Việt Nam ở nước ngoài hoặc trong lãnh thổ Việt Nam; và đối tượng người nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam.
+Thuế giá trị gia tăng: Là một loại thuế được tính dựa trên khoản phát sinh tăng thêm; chênh lệch từ hàng hóa, dịch vụ nào đó khi sản xuất hoặc lưu thông đến tay người tiêu dùng. Có thể kê khai theo: phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ.
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng với chủ thể có hoạt động kinh doanh về hàng hóa; dịch vụ đồng thời thuộc trường hợp là đối tượng chịu thuế theo quy định pháp. Nhằm mục đích điều tiết nguồn cung về các sản phẩm; dịch vụ không có lợi đến sức khỏe người tiêu dùng.
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp: Là một khoản thuế trực thu và khoản thuế này được tính dựa vào nguồn thu từ tổng thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Thuế sử dụng đất: Là một khoản thu từ chủ thể đã sử dụng đất, trong đó Nhà nước thực hiện việc giao đất cho người sử dụng đất đồng thời chủ thể phải có nghĩa vụ nộp tiền thuế
Ngoài ra còn nhiều loại thuế khác.
Mời bạn đọc xem thêm
- Một số quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân
- Hộ kinh doanh đăng ký mã số thuế không thì có cần hay không?
- Bổ sung mặt hàng hưởng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi 0%
Thông tin liên hệ
Trên đây là bài viết của Luật sư 247 về “Thuế là gì? Đặc điểm và các loại thuế”. Rất mong bài viết của chúng tôi có thể giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về thuế.
Nếu bạnn đọc có nhu cầu sử dụng dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân của chúng tôi, xin vui lòng liên hệ: 0833.102.102
Câu hỏi thường gặp
Theo Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 thì thuế GTGT được áp dụng cho những đối tượng thuộc Thông tư 93/2017/TT-BTC (như cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng tính,…) theo công thức như sau:
Số thuế GTGT phải nộp= Số thuế GTGT đầu ra- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Căn cứ vào Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi bổ sung năm 2012 thì những đối tượng sau bắt buộc nộp thuế thu nhập cá nhân:
-Cá nhân có mặt tại Việt Nam 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch; hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
-Cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Căn cứ vào luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt, luật quản lý thuế thì các trường hợp được hoàn thuế GTGT gồm:
-Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo
-Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bao gồm cả trường hợp: Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu vào khu phi thuế quan; hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu ra nước ngoài, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý;
-…
