Chào Luật sư. Hiện nay việc mở các cửa hàng kinh doanh nhỏ lẻ đang rất phổ biến vậy việc mở các của hàng kinh doanh nhỏ lẻ này và hoạt động với mô hình kinh doanh theo thời vụ thì có phải đóng thuế không? Nếu phải đóng thì mức đóng là bao nhiêu và phương thức đóng thuế được thực hiện như thế nào? Kinh doanh nhỏ lẻ thì đóng thuế như thế nào theo quy định? Mong Luật sư tư vấn giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.
Việc mở các cửa hàng nhỏ với mô hình kinh doanh theo thời vụ thì có phải đóng thuế không? Nếu có thì mức đóng và phương thức đóng thuế thực hiện như thế nào? Kinh doanh nhỏ lẻ thì đóng thuế như thế nào theo quy định? Để giải đáp thắc mắc của bạn, Luật sư 247 mời bạn tham khảo bài viết dưới đây nhé.
Kinh doanh nhỏ lẻ được hiểu thế nào?
Hiện nay các trường hợp kinh doanh nhỏ lẻ thường được đăng ký với hình thức hộ kinh doanh. Đây cũng là một trong những mô hình kinh doanh phổ biến nhất hiện nay. Theo quy định pháp luật thuế, hộ kinh doanh cũng phải thực hiện các nghĩa vụ thuế trong quá trình kinh doanh của mình.
Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và Khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, thì ba loại lệ phí, thuế bắt buộc phải nộp bao gồm: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Kinh doanh nhỏ lẻ thì đóng thuế như thế nào theo quy định?
Theo quy định của Luật quản lý thuế năm 2019; Thông tư số 40/2021/TT-BTC (Bắt đầu có hiệu lực vào ngày 1/8/2021) thì hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trực tiếp trên doanh thu và thời hạn nộp thuế được điều chỉnh từ hàng tháng thành hàng quý.
Lệ phí môn bài khi kinh doanh nhỏ lẻ
Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC), mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:
| Doanh thu | Mức lệ phí môn bài |
| Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1 triệu đồng |
| Doanh thu trên 300– 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng |
| Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng |
| Doanh thu từ 100 triệu trở xuống | Miễn lệ phí |
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khi kinh doanh nhỏ lẻ
Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về việc tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh như sau:
Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán
a. Xác định số thuế phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.
Trong đó:
· Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn (đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế).
· Tỷ lệ (%) thuế được quy định như sau:
+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
b. Thời hạn nộp thuế:
Hộ kinh doanh cá nộp tiền thuế khoán của quý chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. Với hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh
Hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm: cá nhân cư trú có phát sinh doanh thu kinh doanh ngoài lãnh thổ Việt Nam; cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức theo hình thức xác định được doanh thu kinh doanh của cá nhân.
a. Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN
Trong đó:
· Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ được xác định theo hợp đồng bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội; các khoản bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (đối với doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân) mà cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
· Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN tính trên doanh thu tương tự trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán như nêu trên.
b. Thời hạn nộp thuế
Hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh doanh thu tính thuế.
Hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhỏ lẻ có cần hóa đơn đầu vào không?
Theo Khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP:
“Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh sẽ ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh”
Hóa đơn đầu vào là những loại hóa đơn mà được sử dụng vào mục đích thanh toán dịch vụ; hay mua sắm hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu…
Theo quy định pháp luật, hiện nay có những loại hóa đơn đầu vào như sau:
+ Hóa đơn giá trị gia tăng;
Đây là loại hóa đơn mà các cá nhân; tổ chức khi kinh doanh hàng hóa hay cung ứng dịch vụ trong nước; hoạt động vận tải trong và ngoài nước, xuất khẩu; hoặc xuất vào khu phi thuế quan thực hiện việc kê khai về tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
+ Hóa đơn bán hàng;
Đây là loại hóa đơn mà các cá nhân, tổ chức khi kinh doanh hàng hóa; cung ứng dịch vụ trong nước, xuất khẩu; hoặc xuất vào khu phi thuế quan hàng hóa hoặc dịch vụ; kinh doanh hàng hóa trong khu phi thuế quan thực hiện kê khai; tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.
+ Một số loại hóa đơn đầu vào khác như chứng từ thu phí; tem phiếu thu tiền, thẻ các loại vé, phiếu thu tiền cước vận chuyển,…
Có thể bạn quan tâm:
- Chế độ nghỉ phép khi đi nghĩa vụ quân sự?
- Chế độ nghỉ phép của viên chức hiện nay ra sao?
- Hồ sơ tách sổ đỏ gồm những gì theo quy định mới?
- Đất nông nghiệp bao nhiêu mét vuông thì được tách sổ theo quy định 2022
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật sư 247 về vấn đề “Kinh doanh nhỏ lẻ thì đóng thuế như thế nào theo quy định?”. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể tận dụng những kiến thức trên; để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu; về các vấn đề liên quan đến giải thể công ty; tạm dừng công ty; Đăng ký hộ kinh doanh; đăng ký nhãn hiệu, … của Luật sư. Hãy liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư số 92/2015/TT-BTC
Ngoài 3 loại thuế, lệ phí cố định nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu các loại thuế này.
