Cha mẹ tôi đều đã về hưu và có lương, hiện sống cùng chị gái lớn của tôi đã 35 tuổi nhưng không lập gia đình, do bị teo cơ và thiểu năng trí tuệ. Mức lương hưu của cha mẹ không đủ lo cho chị vì tiền thuốc điều trị cao, phần lớn phụ thuộc vào thu nhập của tôi. Nếu tôi muốn làm giảm trừ gia cảnh vì có người phụ thuộc là chị ruột thì có được không? Thủ tục ra sao?
Giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân là một trong những vấn đề quan trọng. Người nộp thuế rất quan tâm vấn đề này vì nó có ảnh hưởng tới số tiền hộ phải nộp thuế. Và để giải đáp cho thắc mắc của bạn, Luật sư X xin giới thiệu tới bạn đọc bài viết “Có được giảm trừ gia cảnh cho chị em ruột bị khuyết tật”. Mời bạn đọc cùng tham khảo.
Căn cứ pháp lý
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân:
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Có được giảm trừ gia cảnh cho chị em ruột bị khuyết tật
Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân; khoản 4, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; Điều 12 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, việc giảm trừ gia cảnh được thực hiện như sau:
Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế. Trong đó các quy định về việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau:
Đối tượng người phụ thuộc được tính để giảm trừ gia cảnh
Theo Điểm d Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013 quy định, Người phụ thuộc bao gồm:
-Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
+Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
+Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
– Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
-Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.
-Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này bao gồm:
+Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
+Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
+Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
+Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Điều kiện được tính là người phụ thuộc
Cá nhân được tính là người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
+Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
– Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Trong đó Người khuyết tật, không có khả năng lao động là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).
Theo như bạn trình bày thì chị gái bạn 35 tuổi – trong độ tuổi lao động nhưng bị teo cơ và thiểu năng trí tuệ do đó chị bạn thuộc trường hợp bị khuyết tật không có khả năng lao động. Bạn là người trực tiếp nuôi dưỡng chị bạn. Do đó chị bạn sẽ thuộc đối tượng phụ thuộc và được giảm trừ gia cảnh đối với bạn.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Để bạn được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc – chị bạn; bạn cần làm hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Cụ thể, với trường hợp chị bạn, hồ sơ chứng minh gồm:
– Bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Giấy khai sinh.
– Các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật:
+ Bản chụp giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật (nếu có).
+ Bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu).
+ Bản chụp đăng ký tạm trú của người phụ thuộc (nếu không cùng sổ hộ khẩu).
+ Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế cư trú về việc người phụ thuộc đang sống cùng.
Trường hợp người phụ thuộc trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh không có khả năng lao động như bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động; bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..).
Khai giảm trừ đối với người phụ thuộc
Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 09 triệu đồng/tháng trở xuống không phải khai người phụ thuộc.
Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 09 triệu đồng/tháng để được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc khai như sau:
Đăng ký người phụ thuộc
Đăng ký người phụ thuộc lần đầu
Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp hai (02) bản cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ cho người phụ thuộc.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập lưu giữ một (01) bản đăng ký và nộp một (01) bản đăng ký cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của luật quản lý thuế.
Riêng đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì cá nhân nộp một (01) bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Đăng ký khi có thay đổi về người phụ thuộc
Khi có thay đổi (tăng, giảm) về người phụ thuộc, người nộp thuế thực hiện khai bổ sung thông tin thay đổi của người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
– Địa điểm nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là nơi người nộp thuế nộp bản đăng ký người phụ thuộc.
Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và xuất trình khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế.
– Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: trong vòng ba (03) tháng kể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc (bao gồm cả trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc).
Quá thời hạn nộp hồ sơ nêu trên, nếu người nộp thuế không nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ không được giảm trừ cho người phụ thuộc và phải điều chỉnh lại số thuế phải nộp.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn về “Có được giảm trừ gia cảnh cho chị em ruột bị khuyết tật“. Mong rằng các kiến thức trên có thể giúp ích cho bạn trong cuộc sồng hằng ngày. Hãy theo dõi chúng tôi để biết thêm nhiều kiến thức bổ ích. Và nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo hồ sơ ngừng kinh doanh; hoặc muốn sử dụng dịch vụ tạm ngừng kinh doanh của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Hướng dẫn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người không nơi nương tựa
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà cho cá nhân không cư trú
- Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất?
Câu hỏi thường gặp
Giảm trừ gia cảnh là một khoản tiền được giảm trừ vào thu nhập tính thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân. Khi cá nhân kê khai thu nhập chịu thuế; sẽ được giảm một khoản bằng 9 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 3,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
Tiền lương hưu sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Tiền lương hưu không là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Bởi đây là khoản thu nhập do quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả. Do vậy, những đối tượng này không phải chịu thuế TNCN.
Hiện nay, pháp luật không giới hạn về độ tuổi của người nộp thuế TNCN. Do vậy người dưới 18 tuổi vẫn phải nộp thuế bình thường nếu đáp ứng đủ các điều kiện do pháp luật quy định.
Pháp luật không quy định cụ thể về nguời không nơi nương tựa. Tuy nhiên, có thể hiểu người không nơi nương tựa là người sống cô đơ, sống độc thân, không có hoặc hông còn thân nhân.
