Xin chào Luật sư 247. Tôi tên là Thanh Hoài, tôi hiện đang là củ một tiệm tạp hóa nhỏ tại Đồng Nai. Tôi có câu hỏi thắc mắc như sau: Tôi được anh trai tặng cho một chiếc xe ô tô màu trắng nhân dịp sinh nhật mình. Tôi có đọc trên mạng thì thấy ô tô là đối tượng cần phải nộp thuế. Vậy không biết rằng đối với trường hợp anh trai tôi cho tặng xe ô tô cho tôi thì có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không? Rất mong nhận được phản hồi từ Luật sư. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư. Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Luật sư 247. Tại nội dung bài viết “Cho tặng xe ô tô có phải nộp thuế TNCN không?” dưới đây, chúng tôi sẽ giải đáp thắc mắc nêu trên cho bạn, hi vọng bài viết hữu ích với bạn đọc.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 15/2014/TT-BCA
- Nghị định 100/2019/NĐ-CP
Khi nào thì cho tặng xe ô tô không mất thuế?
Theo điểm b, khoản 4, Điều 105 Thông tư 194/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính; hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thì: “Hàng hoá của các tổ chức, cá nhân từ nước ngoài; biếu, tặng cho các cá nhân Việt Nam với trị giá hàng hoá không; vượt quá một triệu đồng, hoặc trị giá hàng hóa vượt quá một triệu đồng nhưng tổng số tiền thuế phải nộp dưới năm mươi nghìn đồng thì được miễn thuế (không phải làm thủ tục xét miễn thuế nhập khẩu)”.
Như vậy, hàng hóa là quà biếu, quà tặng có giá trị vượt quá định mức; xét miễn thuế nêu trên thì phải nộp thuế đối với phần vượt quá. Các loại thuế phải nộp khi làm thủ tục nhập khẩu ô tô bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng.
Cho tặng xe ô tô cần phải đóng những loại thuế nào?
Cho tặng xe ô tô có thể theo nhiều hình thức khác nhau như biếu tặng trong nước, thừa kế, nhận quà từ nước ngoài. Mỗi trường hợp sẽ có các quy định, loại thuế và mức thuế phải đóng khác nhau.
Trường hợp nhận thừa kế
Theo quy định tại khoản 9 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP; hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân ngày 21 tháng 11 năm 2007; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều; của Luật thuế thu nhập cá nhân ngày 22 tháng 11 năm 2012.
Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế; cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác; phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Trường hợp thừa kế tài sản khác phải đăng ký sở hữu; hoặc đăng ký sử dụng không thuộc trường hợp được miễn thuế theo quy định; tại Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP
Do đó, đối với trường hợp thừa kế, xe ô tô là tài sản phải đăng ký; quyền sở hữu nên sẽ thuộc trường hợp chịu thuế TNCN theo quy định nêu trên. Thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế là 10% trên thu nhập tính thuế. Ngoài ra, liên quan đến việc sang tên còn phải nộp Lệ phí trước bạ theo quy định.
Trường hợp nhận quà từ nước ngoài
Như đã nhắc đến ở trên, xe ô tô nhận quà từ nước ngoài; sẽ phải chịu các loại thuế giống như mặt hàng tiêu thụ đặc biệt thông thường; bao gồm: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu: (Đối với trường hợp gửi là ô tô đã qua sử dụng)
Mức thuế nhập khẩu trong trường hợp này được xác định; theo Quyết định số 23/2008/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ngày 08/05/2008 về mức thuế nhập khẩu; xe ôtô chở người từ 15 chỗ ngồi trở xuống đã qua sử dụng (dựa trên số chỗ ngồi; và dung tích xilanh). Theo đó, chiếc ô tô dung tích xilanh 1000cc; bạn gửi sẽ phải chịu mức thuế nhập khẩu là 8.000 USD.
Thuế nhập khẩu ô tô được hiểu là việc thu thuế của nhà nước; đối với mặt hàng ô tô có nguồn gốc xuất xứ từ quốc gia khác; khi được nhập khẩu vào thị trường Việt Nam. Việc tính thuế nhập khẩu với mặt hàng ô tô cũng rất; đặc biệt so với các mặt hàng khác trên thị trường.
Bạn có thể tính thuế nhập khẩu ô tô từ giá bán của nó. Tham khảo Giá xe Lexus; xe này có giá bán khá cao. Tuy nhiên, nếu trừ thuế nhập khẩu nó sẽ rẻ vô cùng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Theo Điều 5, Điều 6 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH: Số thuế tiêu thụ đặc biệt; phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.
Điều 7 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12; có Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với mặt hàng là xe ô tô. Theo đó, thuế suất sẽ được xác định dựa trên số chỗ và dung tích xilanh của xe ô tô. Trong trường hợp này, thuế suất đối với chiếc ô tô dung tích xi lanh 1000cc bạn gửi là 45%.
Thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại Điều 8 Luật thuế Giá trị gia tăng số 13/2008/QH12; của ngày 03/06/2008 thì thuế suất giá trị gia tăng đối với xe ô tô là 10%.
Thuế giá trị gia tăng bạn phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng
Trường hợp nhận quà trong nước
Các mức thuế phải nộp vẫn giống như nhập khẩu ô tô từ nước ngoài (phấn lớn ô tô tại Việt Nam là nhập khẩu). Người chịu thuế là người trả tiền cho ô tô đó (người tặng). Số tiền đóng thuế được tính liền với giá bán xe.
Tuy nhiên, cả người tặng quà và người nhận quà không phải TRỰC TIẾP nộp thuế. Số thuế này do đơn vị nhập khẩu ô tô về Việt Nam nộp cho cơ quan có thẩm quyền.
Cho tặng xe ô tô có phải nộp thuế TNCN không?
Hầu hết khi cho tặng xe ô tô đều phải chịu các loại thuế theo quy định của pháp luật. Số lượng thuế và số tiền đóng thuế không hề nhỏ. Đối với các loại ô tô vận chuyển từ người ngoài về Việt Nam còn phải chịu nhiều loại thuế đắt đỏ hơn. Tuy nhiên, vẫn có trường hợp được miễn một hoặc một số loại thuế.
Hiện tại, theo quy định thì việc tặng cho xe ô tô không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong bước này, người được tặng chỉ cần mang toàn bộ giấy tờ tùy thân, giấy tờ xe và hợp đồng tặng cho xe vừa được công chứng đến cơ quan thuế tại địa phương thực hiện nộp lệ phí trước bạ theo quy định.
Thủ tục sang tên xe ô tô tặng cho như thế nào?
Bước 1: Làm hợp đồng tặng cho xe ô tô và công chứng
Đầu tiên, hai bên cho nhận xe ô tô phải làm hợp đồng xem như là giấy tờ chứng minh đây là tài sản đã được tặng hoặc cho tránh phát sinh tranh chấp sau này.
Sau khi làm hợp đồng tặng cho xe ô tô cả hai mang hợp đồng này đến văn phòng công chứng để tiến hành xác nhận, khi đi hai bên cần đem theo các loại giấy tờ sau:
- CMND/CCCD
- Sổ hộ khẩu
- Giấy xác nhận tình trạng hôn nhân
- Giấy đăng ký kết hôn (nếu có)
- Giấy tờ xe
Sau khi nộp, công chứng viên sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ, nếu chưa đủ hồ sơ công chứng viên sẽ yêu cầu hai bên bổ sung đầy đủ và tiến hành xác nhận hợp động tặng cho xe ô tô chia làm 03 bản mỗi bên giữ 01 bản.
Sau khi công chứng xong hợp đồng hai bên đến cơ quan thuế tại địa phương để nộp thuế, phí và lệ phí.
Bước 2: Nộp thuế, phí và lệ phí
Hiện tại, theo quy định thì việc tặng cho xe ô tô không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong bước này, người được tặng chỉ cần mang toàn bộ giấy tờ tùy thân, giấy tờ xe và hợp đồng tặng cho xe vừa được công chứng đến cơ quan thuế tại địa phương thực hiện nộp lệ phí trước bạ theo quy định.
Nếu người được tặng có nhu cầu thay đổi biển số thì có thể đăng ký đổi biển ngay lúc đó và nộp phí theo quy định.
Cách tính lệ phí trước bạ khi tặng cho xe ô tô khá đơn giản:
Số tiền phải nộp = 2% x tỷ lệ tính phí trước bạ
Trong đó:
- 2% là cố định theo quy định
- Tỷ lệ tính phí trước bạ = thời gian sử dụng xe
| Thời gian sử dụng | Giá trị xe còn lại |
| Xe ô tô mới mua | 100% |
| Xe ô tô sử dụng 01 năm | 90% |
| Xe ô tô sử dụng từ 01 – 03 năm | 70% |
| Xe ô tô sử dụng từ 03 – 06 năm | 50% |
| Xe ô tô sử dụng từ 06 – 10 năm | 30% |
| Xe ô tô sử dụng trên 10 năm | 10% |
Bước 3: Sang tên xe ô tô tặng cho
Căn cứ theo quy định tại điều 06 Thông tư 15/2014/TT-BCA hướng dẫn chi tiết về trách nhiệm của người tặng, cho xe ô tô như sau:
“ Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày làm chứng từ chuyển quyền sở hữu xe, tổ chức, cá nhân mua, được điều chuyển, cho, tặng xe phải đến cơ quan đăng ký xe làm thủ tục đăng ký sang tên, di chuyển xe”.
Tức là trong vòng 30 ngày kể từ ngày người tặng, cho xe ô tô và người được tặng xe ô tô làm chứng từ chuyển quyền sở hữu xe thì cả 2 phải đến cơ quan chức năng có thẩm quyền làm thủ tục đăng ký sang tên xe ô tô theo quy định. Cụ thể như sau:
- Hai bên cho và nhận đến cơ quan chức năng có thẩm quyền là Phòng cảnh sát giao thông, phòng cảnh sát giao thông đường bộ, thành phố trực thuộc trung ương để làm thủ tục đăng ký.
- Khi đi, bên nhận xe cần mang theo 1 bộ hồ sơ bao gồm: Hợp đồng tặng cho công chứng về việc cho tặng xe ô tô; Giấy đăng ký xe ô tô cùng sổ đăng kiểm; CMND & Sổ hộ khẩu cả chủ cũ và chủ mới; Tờ khai nộp thuế trước bạ, tờ khai sang tên theo mẫu xin bên Công an đăng ký x;02 Bản cà số khung, số máy.
- Nếu người cho và người nhận khác tỉnh thì chủ cũ của xe cần phải đến nơi đăng ký xe lần đầu thực hiện thủ tục rút hồ sơ gốc của xe để chuyển sang tỉnh của người được tặng xe.
- Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan chức năng sẽ tiến hành thẩm định và kiểm tra nếu hợp lệ sẽ phát cho người nộp hồ sơ giấy đăng ký sang tên xe ô tô.
- Bên được tặng điền thông tin số khung, số máy để dán vào tờ khai bên trên.
- Nộp lại giấy đăng ký cho cơ quan chức năng và đợi trong vòng 10 ngày.
- Sau 10 ngày nhận kết quả đăng ký, sang tên xe ô tô.
Đến đây, thủ tục sang tên xe ô tô tặng cho coi như thực hiện xong.
Khuyến nghị
Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Cho tặng xe ô tô có phải nộp thuế TNCN không chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Thông tin liên hệ:
Luật sư 247 sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Cho tặng xe ô tô có phải nộp thuế TNCN không?” hoặc các dịch vụ khác liên quan như tư vấn pháp lý xác minh tình trạng hôn nhân. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833102102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.
Mời bạn xem thêm bài viết:
- Năm 2023 nghỉ hưu trước tuổi được hưởng chế độ gì?
- Thủ tục cho thuê đất theo quy định
- Mẫu hợp đồng thuê đất ruộng mới nhất hiện nay
Câu hỏi thường gặp
Việc không đăng ký sang tên xe ô tô được tặng cho sẽ bị phạt theo quy định tại điểm L khoản 07 Điều 30 Nghị định 100/2019/NĐ-CP
Thủ tục sang tên xe ô tô được tặng cho không quá phức tạp và rất nhanh chóng nên nếu được tặng cho các loại tài sản lớn như xe ô tô thì người được nhận nên nhanh chóng sang tên để hợp pháp hóa tài sản và tránh phát sinh sau này nhé.
“Điều 9. Miễn lệ phí trước bạ
4. Đất được Nhà nước giao, cho thuê hoặc công nhận sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản và làm muối.
5. Đất nông nghiệp chuyển đổi quyền sử dụng giữa các hộ gia đình, cá nhân trong cùng xã, phường, thị trấn để thuận lợi cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Luật đất đai.
6. Đất nông nghiệp do hộ gia đình, cá nhân tự khai hoang phù hợp với quy hoạch sử dụng đất đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, không có tranh chấp mà được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
Theo điểm b, khoản 4, Điều 105 Thông tư 194/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính; hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thì: “Hàng hoá của các tổ chức, cá nhân từ nước ngoài; biếu, tặng cho các cá nhân Việt Nam với trị giá hàng hoá không; vượt quá một triệu đồng, hoặc trị giá hàng hóa vượt quá một triệu đồng nhưng tổng số tiền thuế phải nộp dưới năm mươi nghìn đồng thì được miễn thuế (không phải làm thủ tục xét miễn thuế nhập khẩu)”.
Như vậy, hàng hóa là quà biếu, quà tặng có giá trị vượt quá định mức; xét miễn thuế nêu trên thì phải nộp thuế đối với phần vượt quá. Các loại thuế phải nộp khi làm thủ tục nhập khẩu ôtô bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng.
