“Tôi mới thuê nhà ở khu vực Hà Nội để mở quán làm tóc. Vì cũng chưa thuê nhà bao giờ nên lo lắng rằng ngoài tiền thuê ra liệu tôi có phải đóng các khoản thuế gì không? Tại sao ngoài phí dịch vụ phải đóng, chủ nhà lại bảo tôi phải đóng thêm thuế môn bài; thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của họ. Tôi không biết là khoản này đóng có đúng pháp luật không? Nếu có thì đóng mức nào thì mong luật sư tư vấn giúp tôi với ạ.”
Nếu muốn kinh doanh cho thuê nhà, căn hộ, người dân sẽ phải thực hiện đăng ký kinh doanh đối với ngành nghề cho thuê nhà trọ, không phụ thuộc vào quy mô và doanh thu bao nhiêu. Còn đối với người thuê nhà có phải đóng thuế hay không; mời bạn tham khảo tại Luật sư 247:
Người thuê nhà phải nộp thuế gì?
Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 22 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
Nguyên tắc khai thuế: Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNDN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế. Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không được thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.
Người thuê nhà phải nộp những thuế sau:
Đối với trường hợp doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp các loại thuế sau:
Thuế môn bài: Là loại thuế được đóng theo năm nên việc xác định mức thuế phụ thuộc vào thời gian người thuê trọ ký hợp đồng thuê nhà vào 6 tháng đầu năm hay cuối năm. Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 mục II Nộp thuế môn bài Thông tư 96/2002/TT-BTC
– Nếu là 6 tháng đầu năm: Đóng 1.000.000 đồng
– Nếu là 6 tháng cuối năm từ ngày 1/7: Đóng 500.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng: Đây là thuế tính theo tháng, tính theo từng tháng chủ nhà trọ cho thuê.
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng theo Khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu; thì dịch vụ cho thuê nhà phải chịu mức thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu.
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
Thuế thu nhập cá nhân:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%
Theo quy định tại Công văn số 615/TCT-TNCN thì hoạt động cho thuê tài sản áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% cho trường hợp cho thuế nhà đất.
Cách kê khai thuế với người cho thuê nhà
Căn cứ Điểm b Khoản 1 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế GTGT; thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh hướng dẫn thực hiện thuế GTGT; và thuế TNCN đối với cá nhân cứ trú có hoạt động kinh doanh:
“Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì khi xác định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm trờ xuống để xác dịnh cá nhân không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.”
Căn cứ Điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC:
“2. Khai thuế môn bài là loại khai thuế để nộp cho hàng năm được thực hiện như sau:
– Khai thuế môn bài một lần khi người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Đối với người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp.
– Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
3. Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư này.”
Tóm lại, khi thực hiện hoạt động kinh doanh thuê nhà thì cần kê khai và thực hiện nộp đầy đủ những loại thuế, phí. Về mức nộp thuế thì cần căn cứ vào doanh thu cụ thể thì mới có thể tính được các loại thuế, phí mà phải nộp. Người dân cần nộp thuế đầy đủ, đúng quy định của pháp luật, đóng góp cho ngân sách nhà nước; thực hiện những chính sách quốc gia, phát triển đất nước. Và không nên trốn thuế, gian lận thuế vì sẽ bị chịu trách nhiệm hình sự hoặc xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
Cách kê khai thuế online
Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn
Bước 2: Vào mục thông tin kê khai thuế nếu đã đăng nhập; còn không thì quay trở về đăng ký
Bước 3: Kê khai
NNT chọn Kê khai thuế>. Sau đó chọn Kê khai trực tuyến> Hệ thống chuyển sang màn hình “Chọn tờ khai”
NNT chọn tờ khai “01/TTS – Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản” và Chọn Tiếp tục>
NNT nhập/ chọn các chỉ tiêu trên màn hình gồm:
- Cục thuế: Chọn trong danh sách Cục thuế – Nơi có tài sản cho thuê
- CQT nơi có tài sản cho thuê: Chọn trong danh sách Chi cục thuế – nơi có tài sản cho thuê.
- Loại tờ khai: “Tờ khai chính thức”
- Hình thức kê khai: “Kỳ thanh toán”
- Năm kê khai: Nhập năm kê khai
- Tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê nhà > 100 triệu đồng: cho phép chọn: Trường hợp chọn: Nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng; hệ thống hỗ trợ tính thuế; Trường hợp không chọn: Nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng, hệ thống không hỗ trợ tính thuế
NNT chọn vào Tiếp tục
NNT nhập các chỉ tiêu trên bảng kê 01/HT-TTS
Sau đó NNT nhấn Tiếp tục> để chuyển sang màn hình 01/BK-TTS
– NNT nhấn Tổng hợp lên tờ khai chính>. Dữ liệu sẽ được tổng hợp lên tờ khai chính. Sau đó nhấn Tiếp tục>
Màn hình dữ liệu trên Tờ khai chính
– NNT nhấn Nộp tờ khai> để chuyển sang bước tải file hợp đồng.
– Nếu muốn sửa lại dữ liệu, NNT nhấn Sửa lại>.
– Nếu muốn lưu tờ khai nhấn Kết xuất XML>.
– NNT nhấn Tiếp tục> để sang màn hình xác thực nộp tờ khai.
– Nhấn Tiếp tục>, hệ thống tự động gửi một mã OTP về điện thoại cho NNT.
– Nhấn Quay lại>nếu muốn quay lại màn hình Nộp tờ khai>
– NNT nhập mã OTP.
– NNT chú ý: Thời gian timeout của việc nhập mã OTP là 5 phút. Sau 5 phút, NNT không nhập hệ thống sẽ tự timeout, nếu muốn gửi tờ khai NNT phải thực hiện lại từ đầu.
Bước 4: Thành công
Sau khi tờ khai được gửi thành công tới cơ quan thuế, NNT sẽ nhận được thông báo xác nhận nộp hồ sơ điện tử có chữ ký điện tử của TCT vào địa chỉ email đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử.
Mời bạn xem thêm
- Mẫu hợp đồng thuê nhà ở mới năm 2022
- Chi phí thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài bao nhiêu?
- Cách tính thuế trước bạ xe ô tô nhập khẩu tại Việt Nam năm 2022
- Lộ trình giảm thuế nhập khẩu ô tô như thế nào?
Thông tin liên hệ
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Người thuê nhà phải nộp thuế gì″. Mọi thắc mắc về thủ tục pháp lý có liên quan như điều kiện cấp phép bay flycam; soạn thảo giấy xác nhận tình trạng hôn nhân, hợp pháp hóa lãnh sự ở hà nội; hồ sơ trích lục bản đồ địa chính; đăng ký nhãn hiệu; bảo hộ logo công ty; dịch vụ luật sư thành lập công ty trọn gói giá rẻ… Quý khách vui lòng liên hệ Luật Sư 247 để được hỗ trợ, giải đáp.
Liên hệ hotline: 0833.102.102.
- Facebook: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsu
Câu hỏi thường gặp
Nếu đúng theo quy định của pháp luật thì người thuê nhà không cần nộp bất kể khoản phí thuế nào cả. Nếu người cho thuê làm trái quy định, bạn hoàn toàn có thể kiện lại và không phải đóng bất kẻ khoản phí thuế nào.
Nói chung thì người thuê nhà không cần đóng thuế nhà nhưng trong quá trình kinh doanh thì vẫn phải nộp thuế. Thuế này là thuế đăng ký kinh doanh và nó chỉ liên quan đến lợi nhuận của người thuê nhà mà thôi.
Điều này hoàn toàn sai. Vì đây là loại thuế đóng cho người cho thuê nhà, người thuê nhà không phải đóng bất kể phí thuế nào. Trừ một số hoạt động liên quan trực tiếp người thuê nhà.
