Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán hay không?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khái niệm được hiểu đơn giản như việc cá nhân nộp thuế TNCN sẽ được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm, thông qua quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu cá nhân đó đáp ứng đủ các điều kiện quy định do pháp luật ban hành. Điều này thường áp dụng trong những trường hợp mà cá nhân có quá trình thu nhập và nộp thuế không đồng đều hoặc không đạt đến mức phải nộp thuế theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp này, việc hoàn thuế sẽ giúp cá nhân được trả lại một phần số tiền đã nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cá nhân trong việc quản lý tài chính cá nhân và giảm bớt gánh nặng thuế đối với họ. Vậy Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán hay không? Cùng Luật sư 247 tìm hiểu ngay!

Quy định về Thuế TNCN của thu nhập từ đầu tư chứng khoán

Thu nhập từ đầu tư chứng khoán là số tiền mà một cá nhân hoặc một tổ chức kiếm được từ việc mua bán chứng khoán trên thị trường chứng khoán. Đầu tư chứng khoán thường bao gồm việc mua và bán cổ phiếu, trái phiếu, quỹ đầu tư chứng khoán, và các loại chứng khoán khác nhằm thu về lợi nhuận.

Theo quy định tại Khoản 4 Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 4 của Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản thu nhập của cá nhân từ việc chuyển nhượng vốn phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, thu nhập này bao gồm nhiều loại thu nhập khác nhau.

Đầu tiên, chúng ta cần xem xét về thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Điều này bao gồm thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác, như đã quy định tại khoản 1 Điều 6 của Luật chứng khoán. Đồng thời, cũng cần lưu ý đến thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần, theo quy định tại khoản 2 Điều 6 của Luật chứng khoán và Điều 120 của Luật doanh nghiệp.

Từ những điều khoản trên, có thể kết luận rằng, theo quy định hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân được coi là một phần của thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này có ý nghĩa quan trọng trong việc quản lý và thu thuế đối với các cá nhân tham gia vào thị trường chứng khoán và giao dịch cổ phiếu. Các quy định này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước mà còn đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán chứng khoán

Thu nhập từ đầu tư chứng khoán là một phần quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài chính. Đây là một lĩnh vực đa dạng và phức tạp, trong đó các nhà đầu tư có thể sử dụng nhiều chiến lược và phương pháp khác nhau để đạt được mục tiêu tài chính của họ.

Một trong những cách phổ biến nhất để thu nhập từ đầu tư chứng khoán là thông qua việc mua bán chứng khoán trên thị trường. Điều này đòi hỏi sự phân tích kỹ lưỡng về thị trường và các doanh nghiệp cụ thể, để đưa ra các quyết định đầu tư thông minh. Nhà đầu tư thường mong muốn mua chứng khoán ở mức giá thấp và bán chúng khi giá tăng cao hơn, từ đó thu về lợi nhuận từ sự thay đổi giá cả của chúng. Chiến lược này thường được áp dụng cho cả giao dịch ngắn hạn và dài hạn, tùy thuộc vào mục tiêu và chiến lược đầu tư cụ thể của mỗi nhà đầu tư.

Tại Khoản 2 Điều 11 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 16 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, quy định cụ thể về cách tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Theo đó, quy trình tính thuế được đưa ra như sau:

Trước hết, để tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp, ta sẽ áp dụng công thức: Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần nhân với thuế suất 0,1%. Điều này có nghĩa là mỗi lần có giao dịch chuyển nhượng chứng khoán, người có thu nhập từ việc này sẽ phải nộp một khoản thuế tương ứng với 0,1% giá trị giao dịch.

Đối với việc xác định giá chuyển nhượng chứng khoán, có sự phân biệt tùy thuộc vào loại chứng khoán và điều kiện giao dịch cụ thể như sau:

– Trong trường hợp chứng khoán thuộc sở hữu của các công ty đại chúng và được giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá chuyển nhượng chứng khoán sẽ được xác định dựa trên giá thực hiện tại Sở Giao dịch. Đây là giá mà chứng khoán được giao dịch trên thị trường, được xác định từ kết quả của các lệnh mua/bán hoặc giá cả được hình thành từ các giao dịch thỏa thuận tại Sở Giao dịch chứng khoán.

– Đối với những loại chứng khoán không thuộc vào trường hợp trên, giá chuyển nhượng sẽ được xác định dựa trên giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng, hoặc giá thực tế chuyển nhượng, hoặc giá được ghi nhận trong sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm chuyển nhượng.

Qua các quy định trên, việc tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn trở nên rõ ràng và minh bạch hơn, giúp đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch chứng khoán trên thị trường.

>> Xem thêm: Mẫu bản cam kết bảo lãnh dân sự

Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán hay không?

Hiện nay, đối với việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), quy định chỉ áp dụng cho trường hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định này, nếu trong năm, cá nhân đã nộp số tiền thuế lớn hơn số thuế phải nộp, hoặc cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập của họ tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế, hoặc theo quyết định của cơ quan thuế, thì mới được hoàn thuế. Việc hoàn thuế này thường được thực hiện khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế hàng năm.

Tuy nhiên, đối với thu nhập từ lãi đầu tư chứng khoán, thì quy định hoàn thuế không áp dụng. Thay vào đó, tiền thuế từ thu nhập này sẽ được nộp theo từng lần phát sinh giao dịch và không có quyết toán thuế hàng năm như trong trường hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này có nghĩa là tiền thuế từ lãi đầu tư chứng khoán sẽ không được hoàn lại cho cá nhân.

Sự phân biệt trong quy định về hoàn thuế giữa hai loại thu nhập này có thể được hiểu qua cách tính và phân phối thuế. Trong khi thu nhập từ tiền lương, tiền công thường được tính và nộp theo một chu kỳ hàng năm và có thể dễ dàng xác định số thuế đã nộp vượt quá mức phải nộp, thu nhập từ lãi đầu tư chứng khoán lại thường phát sinh không đều và không theo chu kỳ cố định, do đó việc hoàn thuế không được áp dụng cho loại thu nhập này.

Tóm lại, việc quy định hoàn thuế trong lĩnh vực thu nhập cá nhân được điều chỉnh theo từng loại thu nhập và theo cơ chế và quy trình tính toán thuế tương ứng, nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế và đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường chứng khoán.

Thông tin liên hệ:

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán hay không?” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến dịch vụ pháp lý cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả

Mời bạn xem thêm

• Phí làm hộ chiếu ở nước ngoài hiện nay là bao nhiêu?
• Có thể nhờ người thân lấy hộ chiếu được không?
• Viên chức có được làm thêm không?

Câu hỏi thường gặp