Xin chào Luật sư. Tôi có một vài thắc mắc về vấn đề nộp hồ sơ khai thuế. Cho hỏi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào? Nếu chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế sẽ thông báo trong thời gian bao lâu? Nếu nộp hồ sơ khai thuế qua hình thức điện tử thì sau bao nhiêu ngày Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử? Mong luật sư giải đáp giúp tôi.
Kê khai thuế là nghĩa vụ của người nộp thuế. Trong thời han quy định người nộp thuế phải kê khai về việc nộp thuế trong hồ sơ khai thuế và gửi đến cơ quan thuế. Vậy thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như thế nào? Nếu chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế có gửi văn bản thông báo về việc nộp hồ sơ không? Cơ quan thuế sẽ thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế qua hình thức điện tử sau bao lâu? Để làm rõ vấn đề này, Luật sư 247 xin giới thiệu bài viết “Chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế sẽ thông báo trong thời gian bao lâu?”. Mời bạn đọc cùng tham khảo.
Căn cứ pháp lý
Nộp hồ sơ khai thuế
Theo Luật quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
Hồ sơ khai thuế gồm tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với ngân sách nhà nước do người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy.
Chủ thể có nghĩa vụ sẽ phải khai tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục theo mẫu của Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của các loại tờ khai này. Đồng thời việc nộp hồ sơ khai thuế cũng phải đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Nếu muộn hơn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định hiện hành, chủ thể có trách nhiệm sẽ phải chịu xử lý theo quy định của pháp luật.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Người có nghĩa vụ khai thuế phải nộp hồ sơ khai thuế theo đúng thời hạn mà pháp luật quy định. Theo đó tùy thuộc vào hình thức khai thuế mà thời hạn nộp hồ sơ sẽ khác nhau. Cụ thể:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, theo quý
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là:
- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo năm
Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 đối với loại thuế khai có kỳ tính thuế theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Những trường hợp khác
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
– Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
– Đối với các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thu khác liên quan đến sử dụng đất theo cơ chế một cửa liên thông thì thực hiện theo thời hạn quy định tại văn bản hướng dẫn về cơ chế một cửa liên thông đó.
– Người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
Chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế sẽ thông báo trong thời gian bao lâu?
Căn cứ Điều 19 Thông tư 19/2021/TT-BTC quy định thông báo về việc chưa nộp hồ sơ khai thuế như sau:
1. Cơ quan thuế gửi Thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư này trong thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, hoặc kết thúc thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, hoặc kể từ ngày hết hạn giải trình, bổ sung hồ sơ theo thông báo của cơ quan thuế mà người nộp thuế chưa nộp hồ sơ khai thuế, chưa giải trình, bổ sung thông tin tài liệu theo thông báo của cơ quan thuế.
2. Sau 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, hoặc kết thúc thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, hoặc kể từ ngày hết hạn giải trình, bổ sung hồ sơ theo thông báo của cơ quan thuế, nếu người nộp thuế chưa nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế gửi Thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế lần 2 (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư này. Đồng thời, cơ quan thuế thực hiện gửi Thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế cho người nộp thuế qua đường bưu chính đến địa chỉ trụ sở chính hoặc địa chỉ nhận thông báo thuế mà người nộp thuế đã đăng ký.
3. Sau 05 (năm) ngày làm việc kể từ thời điểm Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gửi Thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế lần 2 (theo mẫu số 06/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này), nếu người nộp thuế tiếp tục không nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế thực hiện xác minh tình trạng hoạt động của người nộp thuế tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan đăng ký kinh doanh hoặc cơ quan thuế để thực hiện theo quy định về quản lý thuế.
Như vậy, khi hết thời hạn mà chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế họ sẽ gửi thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Khai nào thì Cơ quan thuế gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử?
Theo Khoản 2 Điều 16 Thông tư 19/2021/TT-BTC quy định cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử của người nộp thuế như sau:
2. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế
a) Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử (theo mẫu số 01-1/TB-TĐT ban hành kèm theo Thông tư này) cho người nộp thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư này chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử của người nộp thuế.
b) Chậm nhất 01 (một) ngày làm việc kể từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử, cơ quan thuế gửi Thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư này.
b.1) Trường hợp chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, cơ quan thuế gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế.
b.2) Trường hợp không chấp nhận hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế gửi Thông báo không chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế, trong đó nêu rõ lý do.
c) Riêng đối với hồ sơ khai thuế có bao gồm tài liệu kèm theo được nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu chính, cơ quan thuế đối chiếu ngay hồ sơ bản giấy với hồ sơ đã nhận qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Chậm nhất 01 (một) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đầy đủ hồ sơ tài liệu kèm theo theo quy định, cơ quan thuế gửi Thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử cho người nộp thuế.
Theo đó, người nộp thuế sẽ được nhận thông báo của Tổng cục Thuế chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn về “Chưa nộp hồ sơ khai thuế thì cơ quan thuế sẽ thông báo trong thời gian bao lâu?”. Mong rằng các kiến thức trên có thể giúp ích cho bạn trong cuộc sồng hằng ngày. Hãy theo dõi chúng tôi để biết thêm nhiều kiến thức bổ ích. Và nếu quý khách có thắc mắc về cách nộp quyết toán thuế tncn online hoặc muốn sử dụng dịch vụ hóa đơn điện tử giá rẻ cũng như các vấn đề pháp lý khác của chúng tôi, mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833102102. Hoặc bạn có thể tham khảo thêm các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Mời bạn xem thêm
- Nhà đầu tư nhận cổ tức có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
- Thu hồi nợ thuế hải quan hàng hoá quá cảnh thông qua ACTS
- Xuất hóa đơn điện tử cho đơn vị không có mã số thuế có được hay không?
Câu hỏi thường gặp
Không phải nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp sau:
– Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
– Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế; trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.
– Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
– Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.
– Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế; trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng; tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
Theo Luật quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ thực hiện theo quy định của cơ chế đó.
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
Mọi cá nhân, doanh nghiệp tham gia kinh doanh, trong đó có cả kinh doanh qua hình thức thương mại điện tử buộc phải đóng thuế. Nếu doanh thu bán hàng hóa trên ngưỡng doanh thu chịu thuế (ngưỡng hiện hành là từ 100 triệu đồng/năm trở lên) có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
