Bên bán nhà chịu thuế gì?

Trong quá trình mua bán nhà đất, mối quan hệ phát sinh trong quá trình này không chỉ có giữa bên bán và bên mua mà còn phát sinh quan hệ giữa nhà nước và hai bên mua bán. Vì đặc thù của loại hình mua bán này là quyền sử dụng đất, việc chuyển quyền sử dụng phải có sự xác minh và công nhận của nhà nước. Như vậy, sẽ phát sinh các loại thuế và lệ phí cho quá trình chuyển quyền sử dung đất đó. Vậy Bên bán nhà chịu thuế gì? Hãy cùng Luật sư 247 giải đáp thắc mắc về vấn đề này.

Căn cứ pháp lý

Luật thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Vậy những loại thu nhập nào phải chịu thuế:

Các thu nhập chịu thuế

Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thì các khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất;
• Thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn như tiền lãi nhận được từ việc cho vay, cổ tức từ việc góp vốn mua cổ phần, thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu…
• Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty, chuyển nhượng chứng khoản, chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
• Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
• Thu nhập từ việc trúng thưởng;
• Thu nhập từ việc nhận thừa kế;
• Thu nhập từ việc nhận quà;
• Thu nhập từ việc bản quyền;
• Thu nhập từ việc nhượng quyền thương mại.

Như vậy, Bên bán nhà sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi bán nhà

Căn cứ Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi chuyển nhượng nhà, đất thì thuế thu nhập cá nhân mà người bán phải đóng được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng

Trong đó, giá chuyển nhượng được xác định là: căn cứ xác định thuế thu nhập cá nhân chính, là mức giá mua bán nhà đất mà các bên đã thỏa thuận và được trong hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất.

Lưu ý: nếu giá trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá đất được quy định tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành. Thì lúc này Giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân chính là Giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành.

Trường hợp không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Căn cứ theo Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành những trường hợp được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân trong thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là:

• Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
• Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
• Nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau

Thủ tục nộp thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

– Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân
Một bộ hồ sơ kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân với trường hợp nguồn thu nhập đến từ mua sán, sang nhượng nhà đất sẽ bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 11/KK-TNCN ban hành theo thông tư số 62/2008/TT-BTC của Bộ Tài Chính
• Bản chụp Giấy CNQDSĐ, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà, đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó. Hoặc bản sao có công chứng
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất có công chứng

– Nộp thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân chịu trách nhiệm nộp thuế sẽ nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng nhà, đất tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà, đất chuyển nhượng. Trong trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho Văn phòng đăng ký QSDĐ nơi có nhà, đất chuyển nhượng.

Đối với trường hợp tài sản mua bán, sang nhượng là nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai. Hoặc tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.

– Thời hạn nộp thuế: Thời hạn bạn phải hoàn tất nộp thuế là thời hạn khi nhận Thông báo nộp thuế của cơ quan thuế. Thông báo này sẽ được nhận khi tiến hành nộp hồ sơ khai thuế.

Một số lệ phí khác

Lệ phí trước bạ

Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP khi chuyển nhượng đất người mua cần phải đi đăng ký biến động đất đai trong thời gian 30 ngày và người mua phải nộp lệ phí trước bạ. Thế nhưng theo pháp luật; thì người bán cũng có thể đưa tiền để người mua tự đi nộp khoản phí này.

Công thức tính mức nộp lệ phí trước bạ: Lệ phí trước bạ = 0,5% x diện tích x giá 1m2 theo bảng giá đất.

Trong đó:

Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ tính theo diện tích sàn nhà bao gồm cả công trình phụ thuộc quyền sở hữu hợp pháp của cá nhân đó.

Giá 1m2 đất là giá thực tế xây dựng 1m2 sàn nhà của cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh quy định.

Tỷ lệ % chất lượng do UBND cấp tỉnh quy định

Phí thẩm định hồ sơ

Theo điểm i khoản 1 Điều 5 Thông tư 250/2016/TT-BTC; phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sẽ được quy định cụ thể:

• Phí thẩm định hồ sơ là khoản thu đối với những ai đăng ký, nộp hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất có nhu cầu hoặc phải thẩm định lại; theo quy định nhằm bù đắp lại các chi phí thẩm định để cơ quan Nhà nước có thẩm quyền giao đất.
• Phí thẩm định hồ sơ chỉ áp dụng đối với các trường hợp cơ quan nhà nước có thẩm quyền tiến hành thẩm định để giao đất, cho thuê đất; và đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu đất.
• Mức thu phí này do HĐND từng tỉnh quy định.

Phí công chứng

Phí công chứng được nộp ngay tại phòng công chứng. Theo Thông tư 257/2016/TT-BTC quy định về mức thu phí, chế độ thu, nộp, quản lý phí công chứng, phí chứng thực, phí thẩm định,…:

Mời bạn xem thêm bài viết

• Quy định hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai
• Bán nhà bằng giấy viết tay rồi đòi lại được không?
• Quy định hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Bên bán nhà chịu thuế gì?” Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật sư X với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như gia hạn thời hạn sử dụng đất…. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp